Как получить заём от ООО, чтобы не вызывать вопросов у налоговой
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить заём от ООО, чтобы не вызывать вопросов у налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.
Требования к сотруднику
В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:
- его личностных качеств (ответственность, качество труда);
- продолжительности работы в компании;
- величины получаемого дохода (заработной платы);
- наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
- характеристики непосредственного руководителя работника;
- целей, для которых запрашивается ссуда.
Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.
При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.
Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.
Как выдать займ работнику от работодателя
Если неправильно оформить процедуру выдачи беспроцентного займа, у компании могут быть проблемы с самим сотрудником или налоговой. Посмотрим, как нужно проводить такие сделки.
НДФЛ с займа сотруднику
Если организация выдала работнику беспроцентный заем или величина процента в договоре установлена меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах. С нее организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка налога с материальной выгоды составляет:
- 35 % — для резидентов;
- 30 % — для нерезидентов.
Расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее необходимо производить в последний день каждого месяца на всем протяжении пользования займодавцем заемными средствами. Ставка рефинансирования также учитывается, действующая на дату расчета. С 01.01.2016 ставка рефинансирования признается равной ключевой ставке. Показатель изменяется достаточно часто. За изменениями необходимо следить. Так, в 2020 году ее значение уже дважды пересматривали.
| Дата начала действия | Размер ставки рефинансирования |
|---|---|
| 18.12.2017 | 7,75 |
| 12.02.2018 | 7,5 |
| 26.03.2018 | 7,25 |
Как оформляют займы кадрам
У каждого работодателя свои правила и требования. Одни выдают деньги на любые нужды, другие — исключительно на конкретные цели (чаще всего это улучшение жилищных условий). Стороны подписывают соглашение в свободной форме. В тексте обычно указывают права и обязанности заемщика и кредитора, фиксируют сумму, ставку и срок договора. Финансы переводят на зарплатный счет сотрудника или перечисляют по указанным реквизитам, в зависимости от ситуации. К примеру, когда речь идет об оформлении ипотеки, средства отправляют напрямую в банк.
На одобрение заявки не стоит рассчитывать всем подряд. Обычно руководство и бухгалтерия обращают внимание на следующие моменты:
- стаж сотрудника (чем дольше работает, тем выше шансы получить заем);
- возраст и семейное положение (молодым специалистам, имеющим маленьких детей и нуждающимся в улучшении жилищных условий, охотнее идут навстречу);
- занимаемая должность;
- размер зарплаты (от этого показателя зависит максимальная сумма займа).
Что делать, если выдача займов сотрудникам на предприятии не предусмотрена
Хотите одолжить денег у работодателя, но подобное не предусмотрено условиями коллективного договора? Обратитесь к руководству с личной просьбой. Вполне вероятно, что для вас сделают исключение и выдадут нужную сумму. Когда речь идет о дорогостоящем лечении или восстановлении жилья после пожара, деньги могут предоставить безвозмездно. Желательно подтвердить расходы чеками и квитанциями, чтобы работодатель видел: средства пошли на благую цель.
Другой вариант — подать заявку на кредит в тот банк, на карту которого вам начисляют оклад и премию. Участникам зарплатного проекта обычно предлагают более выгодные условия: ставки — ниже, максимально допустимая сумма — больше. Обратитесь в финансовое учреждение и узнайте, сколько денег и под какой процент вам готовы выдать. Ответ устроил? Соберите документы, подайте заявку и получите средства. Даже если вы уволитесь с этого места работы, условия по ссуде уже не изменят.
Есть два варианта предоставления человеку денег. Можно выдать ему сумму напрямую из кассы. Второй вариант – перевод на счет человека в банке. Во многих современных фирмах давно ввели практику выплаты заработной платы на банковскую карту трудоустроенного. Если система такова, при положительном решении ссуду также уплачивают без использования наличных денег.
Все процедуры, сопровождающие такой процесс, установлены действующим законодательством. Общие правила непосредственно оформления процесса можно узнать из 42-й статьи блока законов, посвященных налоговой политике державы. При заключении сделки нельзя вступать в противоречие с другими аспектами и требованиями НК. Поскольку ссуда не сопровождается уплатой процентов, важно учесть положения ст. 809 ГК РФ. Законами не установлено каких-либо ограничений или запретов на передачу работникам денег без уплаты процентов. При этом важно грамотно организовать процесс и тщательно зафиксировать его в бухгалтерской документации.
Шаг за шагом и регламент
Чтобы все было легально и законно, необходимо составить фиксирующий беспроцентный заем договор. В целом весь процесс предоставления персоне денег по соглашению можно разделить на несколько последовательных шагов. Сперва человек оформляет заявление, направляет его на имя владельца фирмы. В тексте документа персона запрашивает некоторую сумму, уточняя причины, из-за которых нуждается в деньгах. Очень важно точно указать, как много денег нужно человеку. Руководитель рассматривает прошение и принимает по нему решение. Если оно оказывается позитивным, вызывают работника на совещание, дабы согласовать положения, условия заключения договоренности. Ответственное лицо готовит необходимую документацию, сопровождающую процесс предоставления денег в долг.
При составлении договоренности необходимо зафиксировать в документе личную информацию о человеке, просящем деньги, и общие данные предприятия, предоставляющего запрашиваемое. Руководитель или иной сотрудник, на которого возложена такая ответственность, подписывает соглашение, фиксирует факт подписания постановкой печати предприятия. Это сравнительно простая процедура, особенно в случае, когда руководство не имеет ничего против предоставления денег нанятым людям.
Налогообложение материальной выгоды
Сумма МВ является налоговой базой для НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Налог считается по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов (п. 2–3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, из доходов сотрудника, которые ему выплачивает работодатель ежемесячно, должны удерживаться соответствующие проценты НДФЛ от его МВ от БЗ. Сумма удержания не может быть больше 50% дохода в денежной форме, который выплачивается в этом месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если сумма удержания превышает максимум, то остаток переносится на следующий месяц. Если за налоговый период НДФЛ удержать так и не получилось, работодатель должен сообщить об этом и в налоговую, и работнику, выслав им справку 2-НДФЛ. Работодатель уплачивает удержанный НДФЛ в день выплаты дохода или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ), заранее уплачивать НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном рублевом займе от КонсультантПлюс Работодатель 5 июня 2021 г. выдал работнице Ромашкиной В.В. (налоговый резидент РФ) беспроцентный заем на сумму 130 000 руб. до 1 августа 2021 г. Всю сумму займа работница перечислила на счет организации 31 июля 2021 г. Ставка рефинансирования Банка России в течение этого периода — 7,5% (условно). Расчет НДФЛ с материальной выгоды работодатель производил следующим образом. Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Беспроцентный заем в неденежной форме: налогообложение
БЗ сотруднику может быть выдан товаром компании, материалами, основными средствами и т. д. Передаваемые вещи должны быть определены родовыми признаками, то есть не могут быть уникальными с конкретными признаками, которые есть только у них. Неденежный заем можно вернуть деньгами или такими же вещами. Основные качества переданных вещей следует указать в договоре (наименование, сорт, количество, размер и т. д.), чтобы заемщик вернул соответствующее имущество.
При выдаче такого вида БЗ работодатель должен учесть некоторые нюансы налогообложения. Что касается налога на прибыль, то передача денег или вещей в качестве займа расходом не считается (п. 12 ст. 270 НК РФ), а возврат займа не считается доходом (п. 10 ст. 251 НК РФ). Денежные займы НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). По договору неденежного займа имущество работодателя переходит в собственность сотрудника. В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС. Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент. Работодатель при начислении такого НДС имеет право принять к вычету соответствующий входящий НДС, который он заплатил при покупке переданных по БЗ ценностей.
Пример 2
01.01.2020 В. А. Соколов получил в качестве БЗ керамическую плитку, производимую на предприятии ООО «Восход», где он работает. Стоимость плитки составила 135 000 руб. без НДС. Срок займа — 1 год. Работодатель должен начислить к уплате в бюджет НДС в сумме 135 000 руб. × 20% = 27 000 руб.
Если планируете взять определенную сумму в долг у работодателя, то должны соблюдать некоторые требования и учитывать нюансы. К ним относятся:
- обязательно составляется договор беспроцентного займа сотруднику организации, на основании которого ему передается определенная сумма средств;
- заемщик должен вернуть деньги в установленные сроки;
- оформление такого кредита является законным, поэтому никаким образом не противоречит современному законодательству;
- соглашение приобретает юридическую силу только после его подписания обеими сторонами;
- составляется договор исключительно письменно;
- работники компании, нуждающиеся в средствах для покупки жилья, могут получить займ от предприятия, причем средства направляются из чистой прибыли компании после уплаты налогов.
Какие должны соблюдаться условия?
Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику. Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:
- полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
- требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
- если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;
- работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
- процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
- если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.
Налоговые последствия
Многие фирмы предлагают возможность оформлять беспроцентный займ сотрудникам. Налоговые последствия такого решения являются приемлемыми для любой компании, так как не требуется уплачивать налоги. Обусловлено это тем, что компания не получает от сотрудника какую-либо прибыль в виде процентов.
У работников при этом формируется определенный доход, представленный экономией на процентах. Поэтому у него возникает необходимость уплачивать сбор за полученный доход, если предоставляется компанией беспроцентный займ сотруднику. Налоги в этом случае представлены НДФЛ. Сбор равен 13 %, причем удержанием занимается налоговый агент, представленный работодателем. Компания удерживает налог с зарплаты работника, но такое удержание не может превышать 50 % от дохода гражданина в месяц.
Беспроцентный заем: основные положения
Выдача беспроцентных займов сотрудникам регулируется Гражданским кодексом, а именно 1-м параграфом главы 42. Предметом займа могут быть как деньги, так и вещи. При этом между работодателем и сотрудником должен быть заключен договор в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). В договоре необходимо прописать, что заем беспроцентный. Иначе размер процентов по умолчанию будет равен ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Однако есть исключения. Если в соглашении сторон нет ни слова о процентах, то заем будет считаться беспроцентным, когда:
- соглашение заключено между гражданами на сумму, меньшую или равную 50 МРОТ, не для бизнес-целей;
- в заем передаются вещи.
Кроме того, в договоре необходимо определить срок возврата. Если такой даты не указано, заемщик должен быть готов вернуть долг в течение 30 дней после поступления к нему требования об этом. Также по своему желанию сотрудник может вернуть беспроцентный заем (далее — БЗ) досрочно.
Налогообложение материальной выгоды
Сумма МВ является налоговой базой для НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Налог считается по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов (п. 2–3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, из доходов сотрудника, которые ему выплачивает работодатель ежемесячно, должны удерживаться соответствующие проценты НДФЛ от его МВ от БЗ. Сумма удержания не может быть больше 50% дохода в денежной форме, который выплачивается в этом месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если сумма удержания превышает максимум, то остаток переносится на следующий месяц. Если за налоговый период НДФЛ удержать так и не получилось, работодатель должен сообщить об этом и в налоговую, и работнику, выслав им справку 2-НДФЛ. Работодатель уплачивает удержанный НДФЛ в день выплаты дохода или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ), заранее уплачивать НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Беспроцентный заем в неденежной форме: налогообложение
БЗ сотруднику может быть выдан товаром компании, материалами, основными средствами и т. д. Передаваемые вещи должны быть определены родовыми признаками, то есть не могут быть уникальными с конкретными признаками, которые есть только у них. Неденежный заем можно вернуть деньгами или такими же вещами. Основные качества переданных вещей следует указать в договоре (наименование, сорт, количество, размер и т. д.), чтобы заемщик вернул соответствующее имущество.
При выдаче такого вида БЗ работодатель должен учесть некоторые нюансы налогообложения. Что касается налога на прибыль, то передача денег или вещей в качестве займа расходом не считается (п. 12 ст. 270 НК РФ), а возврат займа не считается доходом (п. 10 ст. 251 НК РФ). Денежные займы НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). По договору неденежного займа имущество работодателя переходит в собственность сотрудника. В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС. Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент. Работодатель при начислении такого НДС имеет право принять к вычету соответствующий входящий НДС, который он заплатил при покупке переданных по БЗ ценностей.