Кто может быть самозанятым в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может быть самозанятым в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Территория распространения
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Какой налог платят самозанятые граждане РФ
Платеж зависит от того, каким видом деятельности занимается СЛ. Так, например, при сотрудничестве исключительно с физическими лицами придется уплачивать 4% с каждого чека. Если же ваши клиенты — это организации и юрлица, ставка составит 6%. Что касается учета расходов и сокращения процентных начислений, то данные опции не предусмотрены действующим законодательством.
Стоит отметить, что выплаты в государственный бюджет не производятся, если сумма меньше 100 рублей. В таком случае задолженность переносится на следующий месяц, но без применения штрафных санкций.
Для тех, кто только зарегистрировался, действует вычет — 10 тысяч рублей. До его исчерпания можно воспользоваться возможностью снижения взносов.
Несмотря на то что самозанятость и индивидуальное предпринимательство имеют ряд общих черт, данные налоговые режимы не являются тождественными. К основным различиям относят:
- Формат проведения регистрационной процедуры. Так, предпринимателям приходится самостоятельно обращаться в ФНС, предварительно подготовив пакет бумаг и документов, оплатив государственную пошлину. Для их коллег предусмотрен упрощенный вариант процедуры.
- Выбор системы налогообложения. ИП выбирают между ПСН, ОСНО, ЕНВД, УСН. Для самозанятых разработана особая альтернатива.
- Подачи отчетности. ИП сдают документацию в соответствии с установленным расписанием несколько раз за год. Их оппоненты не обязаны формировать никакие отчеты.
- Возможность найма. ИП вправе принимать на работу сотрудников.
Кроме того, следует отметить, что индивидуальное предпринимательство нередко требует установки кассового оборудования, терминалов оплаты и т. д. Самозанятость в этом смысле выступает деятельностью, сопряженной с меньшими рисками.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Размер налоговых платежей самозанятых рассчитается ФНС и автоматически отражается в приложении «Мой налог».
- Сведения о необходимой для уплаты сумме появляются до 12 числа следующего месяца. Самозанятому не нужно предпринимать никакмх действий по расчету. Его задача – своевременно формировать чеки, а после расчета налога ИФНС оплатить его.
- После получения уведомления необходимо совершить налоговый платеж. Сроки оплаты налога самозанятых в 2021 году – до 25 числа.
- Если налоговый платеж составляет меньше 100 рублей, его не нужно оплачивать. Эту сумму перенесут на следующий месяц.
- В приложении можно настроить автоплатеж, что облегчит задачу самозанятого и исключит опоздания с оплатой.
Налог рассчитывается по формуле:
НБ*НС, где
- НБ – налоговая база (сумма всех сформированных чеков за месяц);
- НС – налоговая ставка (4% или 6% в зависимости от статуса покупателя, заказчика).
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Налог для самозанятых граждан: что это такое? Это ежемесячная выплата в отношении инспекции за полученную прибыль. Кто такие самозанятые?
Законом данный термин не определяется. В широком смысле — это форма занятости при которой гражданин получает доход от деятельности по реализации произведенных им товаров или услуг. При этом он не имеет работодателя и наемных рабочих.
Кого коснётся закон о самозанятых? Федеральный закон 422 находится в стадии эксперимента. Применять специальный налоговый режим или НПД могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), в том числе ИП не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров или услуг. Местом ведения деятельности которых может быть территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.
Рассмотрим это на конкретных примерах. Представим, что женщина оказывает частные услуги по репетиторству и обучает детей английскому языку на дому. Получается, что она оказывает услуги по обучению детей. Соответственно, её деятельность будет облагаться налогом для самозанятых в размере 4%. Тоже самое касается лиц, которые являются нянями, оказывают услуги маникюра, наращивание ресниц, ухода за волосами дома, они в пределах салона красоты. Перечислять профессии этой категории Можно бесконечно. На сегодняшний день появилось очень много направлений деятельности, которые ранее не облагалось налогом.
Например, работа стилистов, которые никак не привязана к конкретному офису, ведь клиента вместе со специалистом посещает магазины и приобретает там одежду по рекомендациям.
Теперь, если вышеперечисленные лица не хотят столкнуться со штрафной ответственностью, они берут на себя обязанность по официальному оформлению в качестве самозанятых.
Налоговая ставка. Как передаются данные?
Федеральный закон 422 говорит о том, что на территории Российской Федерации могут быть применены только две налоговые ставки. Это 4 и 6%. При этом, размер этих ставок будет зависеть от конкретной категории потребительских услуг и производимой продукции.
Минимальная ставка 4% будет устанавливаться в случае, если граждане получили доход от реализации товаров, работ, услуг и товаров физлица.
Если те же самые наименования реализуются индивидуальным предпринимателем или же юридическим лицам, то ставка повышается до 6%.
Для обычных физических лиц, применение налогового режима для самозанятых гарантирует ещё и получение налогового вычета. Величина налога для самозанятых может быть соразмерно уменьшена на сумму вычета. Главное, чтобы его размер был не больше 10 000 руб.
Новый налог для самозанятых граждан на профессиональную деятельность, который имеет ставку 4% подразумевает один процент при расчете вычета от налоговой базы. При ставке 6%, ставка на вычет повышается до 2% в год от налоговой базы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок использования вычета не может быть чем-либо ограничен.
Декларация в налоговые органы предоставляться не должна. Это очень удобно.
Однако, при использовании мобильного приложения «Мой налог», налогоплательщики могут отправлять в налоговые органы свои произведенные расчеты.
Так, данные сведения можно отправить, используя услуги оператора электронной площадки или финансово- кредитной организации. На сегодня уже появляются удобные сервисы, которые позволяют автоматизировать рассчеты между компаниями и самозанятыми гражданами.
Если участник налога на профессиональную деятельность получил доход, применил специальной платежный документ, он потом может передать его своему покупателю. Чек передается в момент расчета наличными средствами или же в случае, если применяется электронная система платежа.
Если имеется безналичный порядок расчета, чек должен быть передан заказчику не позже 9 числа месяца, который следует за тем, в котором была произведена покупка. Чек разрешается выдавать не только в бумажном виде, но и в электронном.
Вот несколько способов передачи электронного чека.
Санкции, которые применяются к гражданам
Несмотря на то, что сотрудники налоговой инспекции уверяют, что в первый год, пока проводят эксперименты, штрафные санкции применяться не будут, всё же, первая часть Налогового кодекса предлагает к изучению соответствующие статьи.
Действует ли продажа при просрочки уплаты в первый год?
Пока что граждане ещё знакомятся с законодательством, выясняется один интересный момент, который касается вопроса налогообложения.
Просрочка на первый раз допускается, но только в случае, если она возникает при уважительной причине.
Поэтому, допустить просрочку граждане могут не по собственной вине, а из-за того, что возникают технические проблемы функционирования того или иного сервиса, или же не вовремя приходит уведомление.
Хорошо, что законодатель понимает, что не только налогоплательщик несет ответственность за своевременную оплату и делает соответствующие поблажки в отношении таких лиц.
Если налогоплательщик по своей инициативе намеренно пропускает сроки внесения платежа, то тут ситуация намного серьёзнее. Лицо не должно уклоняться от процесса подачи сведений о получении дохода от реализации товаров. В этом случае гражданин может быть подвергнут штрафу, который начисляется в размере 20% от суммы произведенных расчетов.
Как формируется оплата налога
Узнать, как формируется оплата, можно все из того же приложения «Мой налог». Вы оказываете услуги — вам платят деньги. Но это не все. Вы обязаны после каждой оплаты за выполненную услугу или проданный товар выдавать чек. В приложении вы сами формируете чеки и отправляете их клиентам по телефону или на мейл.
Самозанятого плательщика налога не обязывают использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) для приема оплаты. Вы вручную вводите сумму и категорию клиента — ИП или физлицо. Не нужно проводить через приложение все ваши денежные поступления. Если вам отдали долг — это не доход. Фиксируйте только доходы от деятельности. Например, если Мария Ивановна получила 300 рублей за кота и 1500 р. ей подарили на день рождения, налоговикам будут интересны 300 рублей.
Они, конечно, надеются на вашу честность и не будут проверять все денежные движения по вашим картам, но могут и прийти с проверкой. Тогда банк должен будет передать информацию обо всех начислениях. Лучше не обманывать. Если вас поймают на сокрытии налогооблагаемой суммы дохода — штраф будет равен 20% от нее. За повторное нарушение в течение 6 мес. вас оштрафуют на полную сумму дохода.
Сумма, отраженная в приложении, и будет объектом налогообложения. С нее вы должны оплачивать налог. Печально, но размер затрат, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности, не учитывается и не вычитается. Если Мария Ивановна, чтобы связать кота, купила нитки на 200 руб., она никак не сможет оформить этот расход. Платить налоги придется с трехсот руб.
Небывалое новшество — никаких налоговых деклараций! Вам не надо высчитывать налог и нести расчет в инспекцию. Приложение само формирует сумму налога, реквизиты для его оплаты и напоминает вам о нем каждый месяц. Уведомление приходит в приложение не позже 12 числа.
Оплачивать налог вы можете:
- в самом приложении;
- подключить автоплатеж;
- в банках по квитанции;
- в личных кабинетах уполномоченных банков: через тот же Сбербанк-Онлайн.
Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?
Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).
Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.
Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.
Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).
Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.
Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).
Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).
То есть 120 000 рублей налога + 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).
Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.
Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?
Поэтому давайте посмотрим на другой пример.
Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.
Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).
Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.
Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.
Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.
Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.
Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.
Кого можно считать самозанятым?
Понятия «самозанятость» и «самозанятые» официально в законодательстве не закреплены.
Самозанятыми принято называть тех людей, которые:
- занимаются предпринимательской деятельностью;
- не состоят в трудовых отношениях как работники (в части получения тех денежных средств, которые поступают от деятельности в связи с самозанятостью);
- платят налог на профессиональный доход (далее — НПД);
- сами не привлекают наемных работников
Перечисленные условия закреплены в ч. 7 ст. 2, п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон № 422-ФЗ).
НПД — это специальный налоговый режим, который начал действовать в порядке эксперимента для самозанятых с 1 января 2019 года. Сначала вести деятельность в качестве самозанятого можно было лишь в нескольких регионах. С октября 2020 года это стало возможно по всей стране. Эксперимент продлится 10 лет.
Без дополнительных условий самозанятым может стать любой совершеннолетний гражданин, который достиг возраста 18 лет.
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут стать самозанятыми, если они зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей. Если же статуса предпринимателя нет, то это возможно при соблюдении одного из условий:
- несовершеннолетний приобрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
- законные представители несовершеннолетнего (родители, усыновители, попечитель) дали письменное согласие на совершение сделок (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
- органы опеки и попечительства или суд приняли решение об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (ст. 27 ГК РФ).
Почему компаниям удобно работать с самозанятыми?
Компании часто привлекают исполнителей или подрядчиков для выполнения работ или услуг. Заключить договор с ИП, компанией или самозанятым, безусловно, значительно удобнее и выгоднее, чем сотрудничать с физическим лицом без статуса. Дело в том, что во втором случае организация должна выступать в качестве налогового агента и заплатить за такого контрагента НДФЛ и страховые взносы, а также учесть это в отчетности. Если организация этого не сделает, ее оштрафует налоговая.
Работа с самозанятым, ИП или компанией избавляет от этой проблемы: все налоги и взносы платит сам исполнитель или подрядчик. Компания лишь перечисляет ему сумму, которую они согласовали в договоре. Однако важно удостовериться, что физлицо действительно имеет статус самозанятого.