Как рассчитываются отпускные. Формулы с примерами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитываются отпускные. Формулы с примерами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

Предоставление отпуска в рабочих днях

В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

• работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
• работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

Произведём расчёт отпускных.

1. Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:

33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.

1. Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:

1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.

Насколько в реальности существенной может быть разница в отпускных?

Для примера возьмем зарплату в 60 000 рублей и для простоты условимся, что человек, получающий ее, не брал еще отпусков, не болел, проработал в компании достаточно длительное время, чтобы не потребовались дополнительные расчеты.

Среднедневной заработок в этом случае составит примерно 2048 рублей (60 000 рублей делим на 29,3).

Если сотрудник уходит в отпуск на неделю, за этот период он получит 14 336 рублей (если нет вычетов, то сумма удержанного НДФЛ будет 1864, а на руки он получит сумму за минусом НДФЛ 12 472).

Теперь посмотрим, какой будет общая сумма в невыгодный и выгодный месяцы.

В январе каждый рабочий день «стоит» 3529 рублей. Если сотрудник берет отпуск, то реально он проработает 11 дней, то есть получит 38 820 рублей (НДФЛ 5047 рубля – на руки получит 33 773 рублей). И вместе с отпускными получится 48 109 рублей (НДФЛ 6 254 рубля – на руки получит 41 855 рубля).

А в августе рабочий день «стоит» 2609 рублей (так как рабочих дней 23). Сотрудник проработает фактически 18 дней и получит 46 962 рубля (НДФЛ 6105 – на руки 40 857 рублей). И вместе с отпуском получится 61 298 рублей (НДФЛ 7969 – на руки 53 329). То есть даже чуть больше, чем обычная зарплата.

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:

• 13% – для выплат в пользу резидентов;
• 30% – для «нерезидентских» выплат.

Виды отпускных периодов

По законодательству государства Российская Федерация существует несколько видов отпусков для работающего человека по трудовому кодексу:

• Основное время вид ежегодного оплачиваемого отпуска;
• Период дополнительных отпускных дней;
• Не оплачиваемый период отдыха, или же без сохранения заработка.

Основной оплачиваемый период отпуска дается на 28 дней, дополнительный период отпускных дней, также является оплачиваемый.

Если на предприятии ненормированный рабочий день, тогда дополнительное время дней для отдыха в количестве, должно быть прописано в трудовом договоре между сотрудником и организацией.

Оплачивают дополнительное время отдыха, согласно с формулой расчёта основного отпуска.

Обязательное время дней отдыха (минимум 7 дней), должны предоставлять работникам на вредных, а также сложных производствах. Подсчет проводится по стандартной формуле.

Дополнительное время дней отдыха, может быть суммировано с основным, а может быть использовано работником по его усмотрению, но в текущем году.

Считается, когда сотрудник отработал 6 месяцев на данном производстве, он имеет право очередного отпуска.

Также руководство компании может разрешить пойти в отпуск некоторым категориям рабочих, не отработавшие на данном предприятии полгода. Формула расчета стандартная.

Это такие категории рабочих:

• Женщины, вынашивающие малыша и находящиеся перед декретом;
• Рабочий, усыновитель новорождённого ребенка, которому не исполнилось 3-х месяцев;
• Люди, которым не исполнилось 18 лет.

Также российское государственное законодательство определило категории рабочих, имеющие право на отпуск, длиннее 28 дней:

• Работающим людям, которым еще не исполнилось 18 лет;
• Учителя;
• Медики, работающие с ВИЧ больными;
• Медики психиатрических клиник;
• Работники, имеющие докторскую степень;
• Кандидаты в доктора наук;
• Госслужащие;
• Люди с инвалидностью, но работают;
• Люди, чья сфера деятельности связана с научными разработками.

Расчёт отпускных при неполном отработанном годе — формула

Если сотрудник на предприятии отработал полностью календарный год, тогда формула расчёта не составляет много вычислений, но в том случае, когда у сотрудника неполный отработанный календарный год, тогда необходимо сначала рассчитать, сколько положено дней отпуска при неполном отработанном годе.

Порядок расчёта количества дней для отпуска — формула расчёта такова:

• К = (М * КО) и разделено на 12;
• К в данной формуле расчёта — это количество дней продолжительности отдыха, положенных при неполном отработанном периоде года;
• М в данной формуле расчёта — это количество полных отработанных месяцев за период, что рассчитывают отпускные дни;
• КО в данной формуле — это количество дней отпуска, которые насчитываются за год.

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте тут.

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2023 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Показатели для расчета

Покажем, как начислить отпускные деньги в 2023 году на одном из примеров, используя принятые нормы с учетом отдыха за минувший год и индексирования з/платы.

Исходная информация о работающем:

Название	Показатели
Длительность отдыха в 2023 году	со 2.11.2023 по 29.11.2023 (28 календарных дней)
Расчетный отрезок времени	с 1.11.2017 по 30.10.2018
Месячная з/плата за ушедший год	с 11.2017 г. по 07.2018 г. – 40 000 руб.
с 08.2023 по 10.2023 – 45 000 руб.
Период прошлого оплачиваемого отдыха	с 18.11.2017 по 30.11.2017 года
З/плата в октябре 2017 без начислений за отпуск	11 000 рублей

Исходя из полученных сведений, начислим отпускные для работающего в октябре 2023 года.

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:

	Поле калькулятора	Инструкция по заполнению
Шаг 1	Указать ежемесячную зарплату	В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета. Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно. Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 2	Выбрать дату начала и окончания отпуска	Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 3	Указать отработанные дни за последний год	После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных). Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней. Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули.
Шаг 4	Указать зарплату за расчетный период	Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога.
Шаг 5	Указать количество дней отдыха	В поле внести число отпускных дней.

После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.

Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.

Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.

Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

Повышение зарплаты: как это считает бухгалтер

Если в течение 12 месяцев до отпуска было повышение заработной платы, то действовать следует с учетом нормативов. Проиндексировать зарплату следует прежде, чем рассчитать отпускные, но только в том случае, когда увеличение затронуло всех работников компании. Если же повышение окладов коснулось не всего штата учреждения, то индексировать заработок нельзя.

Индексация проводится только в отношении должностного оклада. Также обязательно пересчитать надбавки и доплаты, которые имеют фиксированную привязку к окладу. Например, доплата в размере 20 % от должностного оклада или надбавка в размере 2 окладов.

Если зарплату повысили в расчетном периоде, то индексация должна затронуть все вознаграждения, начисленные до повышения. Если повышение прошло после этого, но до начисления отпуска, то индексируется вся расчетная база. При выпадении повышения на середину отпуска индексируется весь период, но увеличенные суммы платят только за те дни, которые идут после повышения оклада.

Расскажем секрет: даже самые профессиональные главбухи периодически используют онлайн калькулятор, чтобы рассчитать отпускные, – для проверки себя.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Алгоритм определения размера учитываемой годовой премии при расчете отпускных

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Учитываемая годовая премия ¦
L------------------------------------T-------------------------------------
 ¦/
-------------------------------------+------------------------------------¬
¦ Расчетный период отработан полностью, без исключаемых периодов? ¦
L---T--------------------------------T-------------------------------------
 ---+--¬ ---+--¬
 ¦ Да ¦ ¦ Нет ¦
 L--T--- L--T---
 ¦ ¦/
 ¦ ------------------------------+------------------------------------¬
 ¦ ¦ Расчетный период совпадает с периодом премирования? ¦
 ¦ L--------------T---------------------------------T------------------
 ¦ ---+--¬ ---+--¬
 ¦ ¦ Да ¦ ¦ Нет ¦
 ¦ L--T--- L--T---
 ¦ ¦/ ¦/
 ¦ ---------------+-------------¬-------------------+-----------------¬
 ¦ ¦ Премия начислена ¦¦ Премия начислена пропорционально ¦
 ¦ ¦ пропорционально времени, ¦¦ времени, фактически отработанному ¦
 ¦ ¦ фактически отработанному ¦¦ в периоде премирования? ¦
 ¦ ¦ в периоде премирования? ¦¦ ¦
 ¦ L------T--------------T-------L----T-----------------T--------------
 ¦ ---+--¬ ---+--¬ ---+--¬ ---+--¬
 ¦ ¦ Да ¦ ¦ Нет ¦ ¦ Да ¦ ¦ Нет ¦
 ¦ L--T--- L--T--- L--T--- L--T---
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/
 ¦ ¦ ¦ ¦ --------------+-------------¬
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Сумму премии нужно ¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пересчитать пропорционально¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ времени, фактически ¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отработанному ¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в периоде премирования ¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------T--------------
 ¦/ ¦/ ¦/ ¦/ ¦/
----+---------+------¬-------+------------+-----------------+-------------¬
¦ Премия учитывается ¦¦ Сумму годовой премии следует пересчитать ¦
¦ в полной сумме ¦¦ пропорционально времени, фактически отработанному ¦
¦ ¦¦ в расчетном периоде ¦
L---------------------L----------------------------------------------------

Схема 2

Рассмотрим на примерах применение алгоритма. Пойдем от простого варианта к сложному.

Расчетный и премиальный периоды совпали

 Период премирования
01.01.2014 01.01.2015 26.01.2015
------------------/-----------------¬ -----------¬
О------------------------------------О-----------О----+За 2014 г.+-------->
L-----------------/------------------ L-----------
 Расчетный период

Схема 4

Необходимо определить окончательную сумму отпускных и сумму доплаты.

Решение. Первоначальная сумма отпускных

При расчете отпускных в январе 2015 г. перед уходом работницы в отпуск годовая премия еще не была начислена. Поэтому отпускные бухгалтер рассчитал без ее учета.

В состав учитываемых выплат вошла только заработная плата за фактически отработанное время — 216 604,55 руб.

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска

В соответствии с трудовым законодательством продолжительность основного отпуска не может быть менее 28 рабочих дней. В этот период не включаются праздничные и выходные дни. Именно такой срок установлен внутренним регламентом в большинстве организаций, и по согласованию с сотрудником может быть разделен на две двухнедельные части.

Число отпускных дней также останется прежним и будет зависеть от заключенного трудового договора, но равным минимум 28 дням оплачиваемого отпуска в год. Однако для государственных служащих продолжительность отпуска, начиная с 2019 года, составляет тридцать дней. Также к нему будут прибавляться дни за выслугу лет:

• Размер выслуги от пяти до десяти лет прибавляет к отпуску 5 дней.
• От десяти до пятнадцати лет прибавляет 7 дней.
• Выслуга, превышающая срок в пятнадцать лет, прибавляет 10 дней.

Кроме того, на длительность отпуска госслужащих влияет служба в опасных или тяжелых условиях труда.

Особая категория граждан РФ, которые могут рассчитывать на более длительный отпуск:

• несовершеннолетним работникам назначается отпуск от 31 дня;
• тридцатидневный отпуск полагается работающим инвалидам;
• сотрудники общеобразовательных и дошкольных учреждений отдыхают 42 дня;
• преподавателям высших учебных заведений предоставляется минимум 56 дней ежегодно;
• число отпускных дней медицинских работников составляет от 42 до 56 дней;
• муниципальным служащим полагается отпуск от тридцати дней.

Каков порядок расчета отпускных за неполный отработанный год и месяц?

В практике работы кадровых служб российских предприятий распространены три сценария расчета отпускных работникам, отработавшим менее года:

1. Когда сотрудник выходит в оплачиваемый отпуск, отработав к тому моменту на своего работодателя менее 1 года. Осуществляется расчет отпускных за неполный год работы.

2. Когда человек выходит в отпуск, отработав к тому моменту период, в составе которого есть как минимум 1 неполный месяц и 1 полный.

Указанные два сценария, очевидно, могут сочетаться друг с другом. Поэтому схема исчисления отпускных в них схожая.

3. Когда сотрудник выходит в отпуск, отработав к тому моменту менее 1 месяца у работодателя.

Здесь схема расчета отпускных будет несколько иной.

Изучим подробнее специфику расчета отпускных выплат по каждому из приведенных сценариев.

Похожие записи:

• Вы это заслужили. Досрочная пенсия может быть доступна для всех
• Материнский капитал на улучшение жилищных условий в 2022 году
• Пенсия за выслугу лет военнослужащим