Нужна ли онлайн-касса при использовании эквайринга?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса при использовании эквайринга?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед современным бухгалтером стоит задача грамотного оформления как традиционных кассовых операций, так и операций, связанных с расчетами посредством пластиковых карт. Однако чтобы вести разговор об эквайринге, нужно сначала разобраться со специфическими терминами, присущими этой операции. Рассмотрим самые главные из них.

На что следует обратить внимание в нормативных документах?

В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5 Закона № 161-ФЗ).

Если денежные средства поступают на расчетный счет организации более одного дня, то в бухгалтерском учете для контроля за движением денег используется счет 57 «Переводы в пути» (субсчет 57-3 «Продажи по платежным картам») в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Расчеты с банком-эквайером также можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности торговой организации и признается на дату передачи товаров покупателю независимо от даты и порядка оплаты товара (п. 5, п. 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Фактическая себестоимость реализованного товара признается расходами по обычным видам деятельности и списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж» (п. 5, 7, 9, 10 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее – ПБУ 10/99)).

Важно знать

Приходный кассовый ордер на сумму выручки по безналичному расчету не выписывается.

Расходы по оплате услуг банка-эквайера, осуществляющего расчеты по операциям с использованием платежных карт, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91 субсчет «Прочие расходы» на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи товаров с использованием банковских карт производится, как правило, за вычетом вознаграждения банка.

Организации розничной торговли вправе учитывать приобретаемые и реализуемые ими товары по стоимости их приобретения или по продажным ценам с отдельным учетом наценок (скидок) (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

Выбранные варианты учета товара должны быть закреплены в учетной политике.

Чтобы проверить правильность отражения операции эквайринга, нужно ежедневно проверять разнесение сумм с Z-отчета по счетам 50 и 57 субсчет «Продажи по платежным картам». Причем нужно сравнивать не только поступления за день, но и нарастающий итог, выделенный в Z-отчете отдельной строкой. Это позволит отследить полноту оприходования выручки.

Для того чтобы отследить поступление выручки в банк и верное разнесение комиссии банка, нужно ежедневно сравнивать оборот по кредиту счета 57 субсчет «Продажи по платежным картам» и сумму оборотов по дебету счетов 91 субсчет «Прочие расходы» (комиссия банка) и 51 субсчет «Поступления по платежным картам». Если все разнесено верно, то они должны совпадать.

Ну и, конечно, счет 57 не должен иметь сальдо на конец дня при условии, что перечисления по платежным картам поступают от банка на расчетный счет в тот же день. Если же это условие не выполняется, то в сумме сальдо по счету должен быть только дебетовый оборот прошлого дня (либо двух предыдущих дней, это напрямую зависит от того, как часто банк перечисляет деньги по эквайринговым операциям на расчетный счет фирмы).

Еще можно проверить себя на следующие типичные ошибки:

• бухгалтер может отразить в бухучете выручку от реализации товаров не в момент передачи товара покупателю, а в момент прихода денежных средств от банка. Данная ошибка приводит к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности, когда оплата товара платежной картой и перечисление банком денежных средств на расчетный счет, приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды;
• также возможно ошибиться, если отразить в бухучете выручку от реализации товаров за минусом комиссии, удерживаемой банком по договору эквайринга. Данная ошибка приводит к занижению не только выручки от реализации, но и расходов, в результате искажается бухгалтерская и налоговая отчетность. У организации, находящейся на УСН с объектом налогообложения «доходы», данная ошибка приводит к занижению налогооблагаемой базы по единому налогу на сумму банковской комиссии;
• иными нарушениями могут быть продажа товара по платежным картам без использования ККТ, отсутствие информации о выручке, полученной с использованием банковских карт, в журнале кассира-операциониста, справке-отчете кассира-операциониста и сведениях о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин.

Преимущества и недостатки интернет-эквайринга

Возможность принимать платежи безналичным способом в интернете обеспечивает бизнесу:

• увеличение количества потенциальных покупателей за счет выбора разных способов оплаты;

• продажи в любое время суток;

• снижение расходов на аренду и персонал, если магазин или услуги будут полностью перенесены в интернет;

• продажи без личного контакта — товар может быть доставлен после оплаты курьером.

Для покупателя интернет-эквайринг создает комфортные условия для покупки: не нужно идти в магазин или офис лично, ассортимент доступен для изучения и выбора в любое время. Кроме этого, товары и услуги при оплате через интернет нередко оказываются дешевле или при покупке на сайте предоставляется скидка.

Недостатки интернет-эквайринга для бизнеса:

• нужно отдавать банку-эквайеру часть прибыли в виде комиссии;

• возможны технические сбои онлайн-банкинга;

• возможны атаки мошенников на сайт и перехват личных данных владельцев карт.

Что бизнесу дает возможность принимать оплаты картой

Кроме обязанности подключения эквайринга в соответствии с законом, бизнесу, как правило, выгоднее подключить эквайринг, чем работать без него.

Выгоды эквайринга:

1. Для офлайн-продавцов увеличение выручки. Объем расчетов наличкой постоянно сокращается. Большинству покупателей удобнее расплачиваться картой, тем более, что банки по таким платежам предлагают кэшбек, бонусы или программы лояльности, например, СберСпасибо. Кроме того, когда у клиентов не хватает денег на покупку, то он может воспользоваться кредитной картой.

2. Для интернет-магазинов возможность принимать предоплату до отправки товара покупателю или в пункт выдачи. Это снижает отказы от оплаты при получении и расходы на логистику, например, когда покупатель передумал, а товар уже доставлен на склад или отправлен с курьером.

Нюансы отказа от пролонгации договора с ОФД

Если своевременно не продлить договорные отношения, касса будет работать еще месяц в автономном режиме. При этом все данные об операциях сохранятся на фискальном носителе, а потом система перестанет функционировать и будет заблокирована. Возобновление договора с ОФД автоматически отправит накопленные в автономном режиме сведения в ФНС.

Стоит запомнить основные моменты, касающиеся оператора фискальных данных:

• ОФД — это организация-посредник, с помощью которой передаются данные в ФНС.

• Передача информации приносит выгоду в работе за счет экономии времени на посещение налоговой. Исключением можно назвать торговлю подакцизными товарами, тогда наносить визиты в ФНС придется в любом случае.

Термин «эквайринг» произошел от английского «acquire» – получать, приобретать. Под ним понимают возможность для торгового предприятия принимать безналичную оплату за товары и услуги пластиковыми картами. Также в понятие эквайринг входят банковское и технологическое обслуживание – передача и обработка данных клиента.

На территории РФ первые банковские карты начали принимать к оплате еще 40 лет назад. «Пластиком» платежной системы Diners Club можно было рассчитаться в магазинах системы «Березка» в Москве и Ленинграде – понятно, что пользовались этим эквайрингом исключительно иностранцы. Для повседневных расчетов на зимней Олимпиаде в Калгари в 1988 году спортсменам сборной СССР выдали карты Visa с установленным лимитом. А уже в начале 90-х годов прошлого века сразу несколько банков в РФ предлагали клиентам настоящие MasterCard. Именно тогда появились и первые точки, где карты принимались в качестве платежного средства.

В чем выгода эквайринга

Наличие возможности принимать оплату картами – это признак «зрелости» бизнеса, его серьезности. Таким торговым точкам покупатель доверяет. К тому же маркетологи давно заметили, что клиенту психологически проще тратить деньги безналичным путем. Подсчитано, что в одном и том же магазине средний чек при оплате с карты примерно на 10% выше, нежели при расчете живыми деньгами. Есть и другие плюсы использования эквайринга.

• Сокращение затрат на инкассацию

Речь идет как о финансовых затратах, так и об отсутствии необходимости идти с наличкой в банк или искать терминал с функцией инкассации, то есть об экономии времени. Следует учитывать, что часть высвободившихся средств уйдет в счет оплаты комиссии, однако при серьезных оборотах и правильно выбранном тарифе это несущественный фактор.

• Защита от мошенничества с наличными деньгами

Поддельную купюру продавцу теоретически можно «впарить», даже если стоит детектор банкнот. С карты поддельными деньгами не расплатишься.

Тарифы 10 самых популярных банков на услугу эквайринга

Банк	Комиссия банка (%)	Платеж за оборудование (руб/мес)	Особенности
Сбербанк	0,5%-2%	1700 — 2200	Комиссия при использовании карт Сбербанк Maestro или Сбербанк Visa Electron ниже, чем при использовании сторонних Visa Maestro MasterCard и др.
ВТБ	От 1,6%	В индивидуальном порядке	Наряду с традиционными для РФ платежными системами (в т.ч. «Мир») принимаются к оплате карты American Express и UnionPay International
Альфа-банк	2,5-3% (на торговый эквайринг чаще всего – 2,75%, на интернет-эквайринг в большинстве случаев – 2,5-2,75%)	1850 Приобретение – от 7700 руб/один POS-терминал.	На эквайринг без открытия р/счета тарифы определяются в индивидуальном порядке (в зависимости от оборота и предоставленных документов)
Райффайзенбанк	1,89 – 2,19%	От 990 руб. (минимальный тариф – на аренду аппарата с типом связи dial-up)	Есть возможность активировать участие в дисконтной программе банка при подключении эквайринга
Тинькофф	1,6-3%	1990-3990 Приобретение: 18500 – 19500 руб/терминал	Комиссия снижается при приобретении пакета услуг, при этом растет стоимость ежемесячного платежа
Промсвязьбанк	1,1%-1,8% (в зависимости от сферы использования; самая низкая комиссия – платежи в госструктуры и фаст-фуд)	По договоренности с банком	Использование всех ведущих международных платежных систем (VISA International, Mastercard Worldwide, American Express, Union Pay) и «Мир»
Уралсиб	1,65-2,6%	От 2600 руб (плата за обслуживание; за аренду плата не взимается)	Только Visa и MasterCard
Точка	1,3%-3,5%	От 975	Индивидуальная комиссия на интернет-эквайринг при больших оборотах
Авангард	1,7-2,2% по торговому эквайрингу; 2-3,5% по интернет-эквайрингу	200 — 950	Через 49 месяцев аренды терминал переходит в собственность торговой точки.
Русский стандарт	1,8-3,5%	Приобретение: от 13500 руб/терминал	Возможно оформление эквайринга без посещения офиса банка

Как эквайринг влияет на расчет налогов

При общей налоговой системе (ОСНО) выручку для налога на прибыль в общем случае учитывают по начислению. Т.е. налоговая база формируется при передаче товара покупателю или подписании акта об оказании услуг, вне зависимости от порядка оплаты.

Исключение здесь относится к компаниям с оборотами до 1 млн руб. в квартал, которые теоретически могут считать доходы и расходы для налога на прибыль кассовым методом, т.е. по факту оплаты (ст. 273 НК РФ). Но на практике подобные ситуации встречаются нечасто.

Поэтому для компаний на ОСНО использование эквайринга в большинстве случаев никак не влияет на налоговый учет выручки.

А вот при УСН или ЕСХН, выручку, напротив, нужно считать только «по оплате». Это же относится и к предпринимателям на ОСНО, которые платят НДФЛ.

Возникает вопрос: как определять дату получения выручки, если банк перечисляет средства продавцу через несколько дней после списания с карты покупателя?

По мнению Минфина, дата получения выручки для УСН — это день зачисления средств на расчетный счет продавца (письмо от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926).

Для единого сельхозналога или НДФЛ подобных писем Минфин не выпускал, но по аналогии можно распространить указанное разъяснение и на эти налоговые режимы.

Система эквайринга всегда задействует сразу несколько сторон. Разберёмся с терминами:

• Покупатель — владелец банковской карты, который оплачивает покупку товара или услуги.
• Эмитент, он же эмиссионный банк, — занимается выпуском денежных знаков, ценных бумаг, чековых книжек, пластиковых карт. В рамках рассматриваемого понятия под эмитентом понимается банк, выпустивший карту плательщика.
• Мерчант — продавец товара или услуги, за которые вносится плата. Он имеет мерчант-счёт, куда поступают средства при проведении платежа. Это может быть счёт продавца или эквайера. В последнем случае счёт является транзитным, через него деньги поступают на счёт продавца. Мерчант оплачивает комиссию с каждого успешного платежа.
• Эквайер — банк или платёжный сервис, предоставляющий продавцу услугу эквайринга: совершение всех расчётно-кассовых операций по принятию платежа от клиента в пользу мерчанта. Эквайеры принимают к оплате карты различных банков-эмитентов, а не только те, которые выпускают сами.

То есть схема работы эквайринга предполагает поэтапное взаимодействие нескольких участников, прежде всего — продавца и эквайера, между которыми заключается договор.

Процедура оплаты в торговом эквайринге

Осуществлять прием безналичных платежей могут только индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие специализированное оборудование и заключившие договор на оказание эквайринговых услуг с банком. Процедура включает несколько этапов:

• продавец уточняет у покупателя способ оплаты и при выборе безналичного платежа предоставляет терминал для считывания банковской карты;
• авторизация карты происходит через магнитную полоску, электронный чип или путем прикладывания карты к дисплею терминала (при наличии у нее такой функции);
• при успешной авторизации карты банком-эквайером блокируется требуемая сумма на счете карты в банке-эмитенте. При нехватке средств платеж не осуществляется;
• при достаточном количестве средств на счете операция подтверждается и терминал выдает чек, подтверждающий оплату услуг или товаров. При этом деньги со счета списываются только после подтверждения операции эмитенту банком-эквайером;
• перечисление денежных средств на счет предпринимателя производится в сроки, указанные в договоре между ним и банком-эквайером (обычно от одного до трех дней).

Эквайринг — это услуга приема безналичных платежей, которые осуществляются платежными картами или бесконтактными платежными системами. Кроме того, эквайринг позволяет принимать и интернет-платежи при помощи мобильных приложений.

На сегодня принято различать три основных типа эквайринга:

1. Торговый или стационарный эквайринг для оплаты банковскими картами в магазинах и других стационарных торговых точках. Для него обычно используются платежные терминалы эквайринга и стационарный проводной Интернет (или Wi-Fi).

2. Мобильный эквайринг нужен для приема платежей по картам вне магазинов. Мобильными терминалами эквайринга в основном пользуются те, кто работает в сфере услуг: курьеры, водители такси и маршруток, специалисты по оказанию услуг с выездом к клиенту. Кстати, многие предприниматели используют мобильный эквайринг и в стационарных точках из-за его доступности и компактности оборудования. Передача данных по Интернету здесь происходит в сети мобильного оператора или по Wi-Fi.

3. Интернет-эквайринг. Этот вид эквайринга используется для безналичной оплаты товаров и услуг в интернет-магазинах. Все необходимые для оплаты данные покупатель вводит на специальных защищенных сайтах.

Выгоден ли эквайринг для индивидуальных предпринимателей? Конечно выгоден, и вот почему.

• Увеличивается скорость обслуживания клиентов: гораздо быстрее приложить карту к терминалу и списать с нее нужную сумму, чем принимать от клиента наличку, рассчитывать и выдавать сдачу. К тому же здесь нулевой риск получить фальшивые купюры.

• Нет расходов на инкассацию, или они существенно сокращаются.

• Эквайринг работает и с кредитными картами, а значит, покупатель может потратить больше денег, чем у него есть в наличии.

• По статистике, средний чек по карте в большинстве случаев выше чека за наличный расчет. Здесь чистая психология покупателя: с осязаемой наличкой расставаться сложнее, чем с “невидимыми” деньгами на карте.

Проводки по эквайрингу: зачисление средств с отсрочкой, комиссия удержана банком из выручки

Если средства попадают на расчетный счет не сразу, а через временной промежуток дольше 1 дня, бухгалтеры дополнительно используют счет 57 «Переводы в пути».

Поэтому проводки будут выглядеть так:

Дт 62 — Кт 90.1 — отражена выручка от реализации.

Дт 57 — Кт 62 — деньги списаны с банковской карты покупателя.

Дт 51 — Кт 57 — выручка за вычетом банковский комиссии зачислена на расчетный счет продавца.

Дт 91.2 — Кт 57 — отнесена на прочие расходы банковская комиссия за услуги эквайринга.

В розничной торговле, где можно не использовать счет 62, проводки будут такие:

Дт 57 — Кт 90.1 — учтена выручка от розничной торговли.

Дт 90.3 — Кт 68.2 — начислен НДС (если продавец применяет ОСНО).

Дт 51 — Кт 57 — зачислена выручка на расчетный счет за вычетом банковской комиссии.

Дт 91.2 — Кт 57 — отнесена на расходы банковская комиссия за услуги эквайринга.

Что это такое — система эквайринга

Используется в банковском секторе как определение способа оплаты с помощью специальных карт. Это значит, что расплатиться за любую вещь можно, просто приложив «кусочек пластика» с чипом к специальному устройству. Не нужно носить с собой наличные, финансы списываются напрямую со счета.

Основные преимущества работы:

• Удобно. Посетитель не ищет по карманам необходимую сумму, не боится, что ее украдут. Просто достает и пользуется.

• Без сдачи. Купившему человеку не сложат полный кошелек мелочи, не обсчитают. Спишется ровно стоимость приобретения, не больше.

• Широта применения. Любое заведение имеет право заключить договор на соответствующие услуги от банка.

• Без риска. Простой способ, исключающий принятие фальшивых купюр.

• Скорость. Так процедура проходит в разы быстрее, чем стандартная — принять у клиента деньги, отсчитать ему сдачу.

• Меньше трат на инкассаторов. Наличность не нужно сдавать — ее просто нет.

Что это такое эквайринговая операция — принятие банковского продукта в качестве средства, которым оплачивается товар. После этого финансы переходят продающей стороне.

Что происходит на самом деле:

• прикладывается карточка;

• данные о покупателе передаются в в банковский центр;

• проверяется остаток;

• списывается цена покупки;

• выдается два чека, каждый подписывают продавец и покупатель;

• сверяется подпись посетителя на карте.

Принцип работы на практике

Небольшой пластиковый прямоугольник выдается человеку, который открыл счет в банке. Это ключ, который имеет доступ к денежным средствам на нем и дает возможность списывать деньги с него без личного обращения в банковское отделение.

Чип и магнитная лента подтверждают личность владельца. Вводом пин-кода пользователь указывает на свое желание расплатиться, и финансы уходят продавцу. Выпуск карт — один из серьезных конкурентных преимуществ любой банковской организации. Их наличие влияет на выбор людей, к структуре без карточек появляются вопросы и подозрения.

Банк должен зарегистрироваться в международной системе, иначе в других странах не будут принимать пластик к оплате. Сейчас самые известные среди них «Виза» и «МастерКард». Проверить информацию можно на лицевой части. Сейчас активно развивается отечественная разработка под названием «Мир».

Похожие записи:

• Как законно уволиться без отработки?
• Расторжение брака: что нужно знать
• Что положено многодетным семьям