Сроки подачи декларации УСН за 2024 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи декларации УСН за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
См. таблицу штрафов, применяемых к основным отчетам при упрощенном режиме налогообложения ООО на 2022 год. Кроме того, за несвоевременную сдачу отчета сотрудники компании могут быть оштрафованы на 300-500 рублей.
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| УСН* Возвращение | 5% от суммы, оставшейся в выписке, за каждый полный или незавершенный месяц просрочки, но не более 30% от оставшейся суммы. Минимальная сумма составляет 1 000 рублей. Это означает, что при отсутствии просроченной задолженности штраф составит 1 000 рублей. |
| Заявление СТС | 200 рублей за документ. |
| SZVV-M. | 500 рублей на застрахованное лицо |
| SSV-STAJ | |
| СЗВ-ТД | 300-500 РУБ. |
| 4-FSS | 5-30% от пожертвований, собранных за последние три месяца Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС подается на бумажном носителе и застраховано не менее 10 человек | 200 РУБ. |
| 6-НДФЛ* | 1, 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5-30% от суммы невыплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Имеется список возможных специальных выставок. Это зависит от деятельности ОВОС, федеральных и местных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата.
Выберите «Респонденты ——>Получите информацию о кодах и формах. Доступен поиск по номеру НДС; если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы будет выведено «Форма статистической отчетности не найдена». Эта служба предоставляет список отчетов, сроков и форм.
Они должны быть представлены строго в электронном виде. Росстат ежемесячно обновляет список респондентов и формы.
Подчиняется Федеральной службе по регулированию алкоголя (ФСРАР). Подается при участии упрощенного налогоплательщика в приобретении алкогольной продукции.
Отчет в Росприроднадзор Если у вас образуются отходы, которые нельзя отнести к ТБО, подайте заявление о воздействии на окружающую среду. В качестве примера можно привести газовые лампы и токсичные ртутные термометры. Или же вы работаете на предприятии, которое выбрасывает опасные вещества в воздух или воду. Например, завод.
Декларирование продукции, облагаемой акцизным налогом. Как правило, крайний срок подачи такой декларации — 25 число отчетного месяца. Для разных видов товаров требуются разные декларации. Единой формы декларации по акцизному сбору не существует. Список форм доступен на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Заявление необходимо подавать, если продукция ввозится в Россию из стран ЕАЭС. Крайний срок — 20-е число месяца, в котором товар был получен для целей бухгалтерского учета.
Декларация по водному налогу . Подавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным, и только в том случае, если это облагается налогом.
СБИС подскажет вам, какие отчеты необходимо подавать, когда и в какой государственный орган. Обновленные формы и сроки можно найти в календаре бухгалтера. Отчеты могут быть созданы за считанные секунды. Данные проверяются, и ваучеры отправляются в режиме онлайн. Результаты — сообщаются без ошибок и задержек.
Предоставление отчетов по упрощенной системе налогообложения обществами с ограниченной ответственностью в Сбербанк информационных систем.
Пример заполнения декларации
Условия:
- ООО «Пример» в 2016 году получило следующие доходы:
- I квартал — 25 тыс.руб
- II кв. — 18 тыс.руб
- III кв. — 68 тыс.руб
- IV кв. — 78 тыс.руб
Расчеты:
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. — 2100 руб
б) II кв. — 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. — 1400 руб (н.и. — 5600 руб)
г) IV кв. — 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) — Для предприятий на УСН «Доходы» все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
- Рассчитывается налог,
- Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись «750».
Правила сдачи декларации
Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее установленного законодательством срока, которым является 30 апреля 2025 года.
Для подачи декларации необходимо заполнить соответствующую форму, которая предоставляется налоговыми органами или доступна для скачивания на официальном сайте ФНС.
При заполнении декларации важно учитывать следующие правила:
- Заполнять декларацию следует понятным и четким почерком, при этом избегая ошибок и исправлений.
- Все реквизиты и суммы следует указывать точно и без искажений.
- Необходимо указывать все доходы и расходы за отчетный период, соблюдая правила учета и документального подтверждения.
- В случае наличия налоговых льгот или особых условий, следует предоставить дополнительные документы и расчеты.
После заполнения декларации необходимо ее распечатать, подписать и сдать в налоговую инспекцию лично или отправить почтой с уведомлением о вручении.
В случае обнаружения ошибок или несоответствия заполненных данных, возможно внесение исправлений в декларацию в соответствии с требованиями законодательства.
Постановка на учет по УСН после сдачи декларации
Для постановки на учет по УСН необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление о постановке на учет по УСН. Заявление должно быть заполнено в соответствии с установленной формой и подписано предпринимателем.
- Копию свидетельства о государственной регистрации предпринимателя.
- Копию декларации по УСН за соответствующий период, поданной в налоговый орган.
- Документы подтверждающие осуществление предпринимательской деятельности (например, договоры, счета-фактуры и т.д.).
Кто должен подать декларацию УСН за 2024 год
Декларацию УСН за 2024 год должны подать предприниматели и организации, которые ведут свою деятельность на основе упрощенной системы налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) предназначена для малого и среднего бизнеса с годовыми доходами, не превышающими установленные законодательством пороговые значения.
В соответствии с действующим законодательством, декларацию УСН за 2024 год должны подать следующие категории предпринимателей:
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на основе УСН;
- Организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц и применяющие УСН;
- Фермерские хозяйства, использующие УСН.
Подача декларации УСН за 2024 год является обязательной процедурой для указанных категорий предпринимателей и организаций. Необходимо соблюдать установленные сроки подачи декларации, чтобы избежать возникновения штрафных санкций и исключить неудобства при налоговом контроле.
Как изменится нулевая декларация?
Новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года — это важная информация для всех предпринимателей, сдающих отчетность в ФНС. Срок подачи отчета о нулевом доходе устанавливается на 30 апреля каждого года.
Нововведение состоит в том, что теперь нужно сдать 2 отчета за год вместо 1. То есть, если ранее ИП сдавал только конечный отчет о доходах, то теперь нужно будет подавать еще и промежуточную нулевую декларацию. Несданный отчет грозит крайним штрафом.
Декларацию можно подать в каком-то региональном подразделении налоговой службы по месту жительства или на специальном электронном портале ФНС.
Для сдачи отчета о нулевом доходе важно знать какую форму декларации надо сдавать и какие данные в нее нужно внести. Также важно учитывать, что изменения касаются только ИП, работающих по УСН 5%, в то время как те, кто платит УСН 4%, сдают только одну нулевую декларацию.
- Кто сдает декларацию?
- Надо ли сдавать крайний отчет?
- Куда подать декларацию?
Ответы на эти вопросы важны для всех ИП, сдающих отчетность. Если отчет не подан в срок, грозит штраф и проблемы с налоговыми органами.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо представить отчетность и выполнить соответствующие декларационные обязательства перед налоговыми органами. В этом разделе мы рассмотрим, как правильно заполнить отчетность при ликвидации ИП в 2024 году по УСН.
При ликвидации ИП на упрощенке необходимо обратить внимание на следующие вопросы:
- Декларация на прибыль (доход) и налог на прибыль (доход) — при ликвидации ИП необходимо внести в декларацию информацию о полученных доходах и произведенных расходах в период ликвидации. Возможно применение налоговых вычетов, помогающих сократить сумму налогового платежа.
- Декларация на налог и на социальные взносы — при ликвидации ИП необходимо заполнить отчетность о всех доходах, учитывая выплаченные заработные платы и налоги по ним. Данные о налоговых вычетах также требуется указать в декларации.
- Сохранить право на получение компенсации — при ликвидации ИП имеется право на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС), который уплачивался при покупке оборудования, материалов и услуг. Для сохранения права на получение компенсации следует подать заявление на возврат НДС вместе с необходимыми документами.
Важно отметить, что процесс заполнения и представления отчетности при ликвидации ИП на упрощенке может зависеть от конкретных обстоятельств и индивидуальных особенностей деятельности предпринимателя. Рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому праву для получения подробной информации и помощи в заполнении отчетности.