Кого будут проверять налоговики в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кого будут проверять налоговики в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бывает, предприниматель использует несколько юридических лиц или ИП, чтобы перераспределить между ними выручку, имущество или работников. Это и есть дробление бизнеса. Его цель — сэкономить на налогах. А получается это из-за того, что в небольших компаниях применяют специальные налоговые режимы или налоговые льготы.
Что такое дробление бизнеса
Спецрежимы позволяют налогоплательщику получать различные преимущества по сравнению с общей системой налогообложения. Но на самом деле эти преимущества могут причинить и значительный ущерб в виде доначислений налогов. Как результат, еще недавние преимущества могут стать гибельными для бизнеса.
Важно! Само по себе наличие нескольких компаний, даже подконтрольных одному должностному лицу, не нарушение. И это признает ФНС.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Что такое профилактический визит
Для того чтобы заранее выявить признаки того, что предприниматель может нарушить закон, предупредить компанию об опасности и помочь предприятию правильно организовать свою работу, чиновники проводят профилактические мероприятия (ПМ). К числу ПМ относятся:
- профилактические визиты инспекторов;
- информирование бизнеса: размещение информации о действующих правилах на сайтах ведомств;
- обобщение правоприменительной практики для совершенствования законодательства;
- стимулирование добросовестности: нематериальное поощрение юрлиц и ИП, которые ведут свои дела в соответствии с законом;
- предостережение компаний о недопустимости нарушения обязательных требований (если чиновники обнаружили, что это нарушение может произойти);
- консультирование предпринимателей по вопросам, связанным с госконтролем над бизнесом;
- помощь в самообследовании бизнеса.
Технические компании
Практически в 90% случаев такие дела в суде заканчиваются победой налоговых органов. С однодневками, с техническими компаниями работать категорически нельзя — пощады не будет. Поэтому при выборе контрагентов вы должны проявить максимум должной осмотрительности.
Если говорить об однодневках, вот четыре слова, которые помогут вам самостоятельно провести анализ плохой ситуации: «реальность», «сговор», «надлежащий», «осмотрительность».
В первую очередь смотрите на реальность взаимодействий с технической компанией, потому что, если вы ее не докажете, остальные вопросы теряют актуальность. Сговор, определение надлежащего контрагента — то, что непосредственно затрагивает любого налогоплательщика в его взаимодействии с контрагентами и партнерами.
Положительные решения судов есть, но, уверяю вас, их очень мало, они все наперечет. Судиться по техническим компаниям очень тяжело. Как правило, налоговики представляют подробную, устойчивую налоговую доказательственную базу. Как правило, контрагенты ведут себя очень некрасиво и могут подставить вас, поэтому будьте внимательны, чтобы не возникло никаких неприятностей.
Распространенные заблуждения
Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет. По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет. Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.
Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.
Еще один миф, что инспекторы гарантированно проведут выездную проверку, если к ним поступила тревожная информация о налогоплательщике из банка, полиции, прокуратуры, трудинспекции и т.д. К сообщениям из других ведомств контролеры действительно прислушиваются в рамках межведомственного взаимодействия (Соглашение ФНС РФ и Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 года). Но одного только поступления сигнала из соседнего ведомства недостаточно для инициирования выездной проверки. ФНС в первую очередь волнуют нарушения связанные с оплатой налогов и страховых взносов, то есть собственные интересы.
Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к. юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила. ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.
Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).
Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…
Физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности
В 2024 году налоговики будут активно проверять физических лиц, которые получают доходы от предпринимательской деятельности. Это связано с тем, что такие доходы могут быть склонны к скрытию и недекларированию, что влечет за собой нарушение налогового законодательства.
При проведении таких проверок налоговые органы будут обращать особое внимание на соответствие декларируемых доходов и затрат действительности. Также будут проверяться правильность заполнения налоговых деклараций и своевременность уплаты налоговых обязательств. Физическим лицам, получающим доходы от предпринимательской деятельности, рекомендуется вести четкую и аккуратную бухгалтерию, чтобы избежать проблем при налоговой проверке.
Важно отметить, что налоговые органы будут активно использовать различные методы и инструменты для проведения проверок. Это может включать в себя анализ банковских операций, проверку налоговых деклараций по сравнению с данными о доходах и расходах, а также осмотр предприятий и проведение неформальных допросов.
Мораторий на проверки малого бизнеса
В декабре 2015 года Президент России Владимир Путин подписан закон об установлении моратория на проверки малого бизнеса. Цель принятия закона – снизить давление ФНС и прочих контролирующих органов на субъекты малого предпринимательства и тем самым создать благоприятные условия для развития малого и среднего бизнеса.
Согласно закону, запрет на проверки малых предприятий и ИП действует с 01.01.2016 по 31.12.2024 года.
В рамках «надзорных каникул» со стороны контролирующих органов запрещены следующие виды проверок:
- контрольные мероприятия, осуществляемые фискальной службой с целью проверки соблюдения налогового законодательства;
- проверки Ростехнадзора, которые орган осуществляет внепланово (на основании жалоб, по факту аварии на производстве либо в связи с прочими чрезвычайными происшествиями на предприятии);
- контроль организации со стороны прокуратуры и ФТС (соблюдение правил трудового законодательства, проверка операций импорта/экспорта, т.п.).
Отметим, что в период с 01.01.2016 по 31.12.2024 года запрещены проверки прокуратурой работодателей-субъектов малого бизнеса, осуществляемые на основании жалоб работников. В то же время сотрудник, чьи трудовые права нарушение работодателем, может подать жалобу в Трудовую инспекцию, которая, в свою очередь назначит внеплановую проверку организации.
Какие санкции могут быть применены?
В случае нарушения требований контроля поступлений на карту физического лица с 1 июля 2024 года, могут быть применены различные санкции. Они могут включать:
- Штрафные санкции: например, наложение денежного взыскания в размере определенной суммы.
- Санкции по ограничению функций карты: возможность временного или постоянного ограничения функций карты, таких как снятие наличных, перевод денег и платежи.
- Отказ в предоставлении услуг: возможность отказа банка в предоставлении услуг клиенту, связанных с картой.
- Блокирование карты: возможность временного или постоянного блокирования карты и запрет на ее использование.
- Санкции по законодательству: в случае нарушения законодательства о контроле поступлений на карту физического лица могут быть применены санкции и ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Помимо вышеперечисленных санкций, каждый банк может устанавливать свои собственные правила и процедуры по контролю и применению санкций. Поэтому рекомендуется обратиться к правилам и условиям банка для получения дополнительной информации о возможных санкциях.
Какие санкции предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2024 году?
В 2024 году налоговые инспекторы будут проверять налоги за предшествующие три года, то есть за период с 2021 по 2023 годы. Однако, важно помнить, что в зависимости от сложности ситуации и налоговых правонарушений, срок проверки может быть увеличен.
Нарушение налогового законодательства влечет за собой различные санкции. К примеру, за несвоевременное представление налоговой декларации или предоставление неполной или заведомо ложной информации в налоговых документах предусмотрена административная ответственность. В случае выявления таких нарушений, налоговым органом может быть наложен штраф в размере до 20 000 рублей.
Кроме того, за уклонение от уплаты налогов или их несвоевременную уплату, налоговый орган может применить санкции, предусмотренные уголовным законодательством. В частности, лицам, совершившим преступление, грозит уголовная ответственность в виде штрафа, исправительных работ, ограничения свободы или лишения свободы на срок до 6 лет.
Однако, для избежания санкций, рекомендуется всегда соблюдать налоговое законодательство и своевременно уплачивать налоги в полном объеме. Также полезно иметь профессионального налогового консультанта, который поможет вам разобраться в сложностях налогообложения и избежать возможных нарушений.
Варианты обхода налоговых проверок
Налоговые проверки могут стать серьезным испытанием для бизнеса. Они затрудняют нормальную работу предприятия и могут привести к финансовым потерям. Однако, есть несколько вариантов, которые могут помочь обойти такие проверки.
1. Отложить проверку. Если возможно, согласуйте время проверки с налоговыми органами, чтобы максимально оттянуть ее. Это даст вам дополнительное время на подготовку и устранение возможных нарушений.
2. Подготовиться к проверке. Проверка может быть менее строгой, если ваша компания предоставит всю необходимую документацию в срок. Подготовьте все необходимые отчеты и документы заранее, чтобы избежать лишних проблем.
3. Обратиться за консультацией. Если вы не уверены в своей способности пройти проверку без замечаний, обратитесь за помощью к специалистам. Налоговые юристы и консультанты могут помочь вам разобраться в сложных подробностях налогового законодательства и подготовиться к проверке.
4. Избегать нарушений. Самым надежным способом избежать проверок и проблем с налоговой является соблюдение всех законов и требований. Будьте внимательны к своим финансовым операциям, учету и отчетности, и избегайте ситуаций, которые могут поднять подозрения у налоговых органов.
Обратите внимание, что обход налоговых проверок может быть незаконным и иметь серьезные последствия. Рекомендуется соблюдать все законы и требования налогового законодательства.
Какова длительность выездной налоговой проверки
Длительность выездной налоговой проверки может быть разной и зависит от различных факторов. Она может варьироваться от нескольких дней до нескольких месяцев.
В среднем, для малых и средних предприятий, проверка может занимать примерно 4-6 недель. Однако, это время может быть продлено, если у налоговых органов возникнут дополнительные вопросы или необходимость более подробной проверки финансовых документов.
Для крупных предприятий или организаций, проверка может продолжаться несколько месяцев или даже год. Такие проверки обычно проводятся в случае выявления серьезных нарушений или признаков налоговых махинаций.
Окончательное решение о длительности проверки принимается налоговыми органами на основе сложности и объема проверяемых операций, а также на основе результатов предварительного анализа деятельности организации.
В случае необходимости, налоговые органы также могут запросить продление срока проверки, если это потребуется для полного исследования финансовых операций и выявления возможных нарушений налогового законодательства.
Какие сроки предусмотрены в 2024 году?
В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и в положении о проведении налоговых проверок.
Обычно выездная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев, но срок может быть продлен по решению налогового органа.
Сроки проведения проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается налоговым органом владельцу организации. Прежде чем провести проверку, налоговый инспектор должен уведомить организацию не позднее, чем за 10 дней до начала проверки.
Для уведомления о проведении проверки налоговый инспектор может использовать различные способы связи — письменное уведомление, электронную почту или факс.
Если организация не принимает уведомление о проверке или не предоставляет документы и информацию, запрошенные в рамках проверки, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения в соответствии с законодательством.
Таким образом, в 2024 году срок проведения выездной налоговой проверки может составлять до 3 месяцев, с возможностью продления, и организация должна быть уведомлена о начале проверки не менее чем за 10 дней до ее начала.
Годы учета при выездной налоговой проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет учитывать период с 2019 по 2023 годы. В этот период будут анализироваться финансовые операции и деятельность организации, чтобы проверить соответствие декларированных доходов и уплаченных налогов.
При проведении выездной налоговой проверки будут оцениваться следующие годы:
- 2019 год — налоговые декларации, отчеты и финансовые документы этого года будут проверяться на наличие ошибок или недостоверных сведений.
- 2020 год — данные о доходах и расходах за этот год будут анализироваться с целью выявления возможных налоговых нарушений.
- 2021 год — финансовая отчетность за этот год будет анализироваться на предмет соответствия нормам налогообложения.
- 2022 год — в ходе проверки будут учтены изменения в налоговом законодательстве, которые вступили в силу с начала этого года.
- 2023 год — налоговая отчетность и финансовые документы за этот год будут проверяться на соответствие требованиям налогового законодательства.
Таким образом, при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учитываться данные за период с 2019 по 2023 годы для более полного анализа деятельности организации и выявления налоговых нарушений.
Важность выездной налоговой проверки для предпринимателей
Выездная налоговая проверка проводится в помещении предприятия, что способствует более полному и объективному изучению всех документов, связанных с финансовой деятельностью. В процессе проверки также может происходить сбор дополнительной информации от сотрудников предприятия, что способствует выявлению потенциальных нарушений или сокрытию доходов. Это означает, что выездная налоговая проверка предоставляет возможность более глубоко углубиться в финансовые аспекты предпринимательской деятельности и проверить соответствие всей финансовой деятельности законодательству.
Кроме того, выездная налоговая проверка может быть также проведена в неожиданное время, что усиливает роль этой проверки для предпринимателей. Помимо основного целевого контроля, данный вид проверки может играть роль сдерживающего фактора, предотвращая нарушения налогового законодательства. Благодаря этому предприниматели более тщательно следят за соблюдением всех требований и норм налогового кодекса.
Таким образом, выездная налоговая проверка является необходимым инструментом для обеспечения прозрачности и справедливости налогообложения. Она помогает предотвратить финансовые нарушения, поддерживает соблюдение законодательства и обеспечивает экономическую безопасность для всех участников рынка. Поэтому для предпринимателей важно всегда быть готовыми к проведению выездной налоговой проверки и соблюдать все налоговые требования в своей предпринимательской деятельности.
Практические советы по подготовке к выездной налоговой проверке
1. Сбор и систематизация документов. Перед началом налоговой проверки необходимо собрать все документы, относящиеся к налоговому учету и отчетности. Организуйте систему хранения и классификации документов, чтобы было удобно и быстро находить необходимые материалы.
2. Проверка точности данных. Перед приездом налоговых инспекторов внимательно проверьте все данные, содержащиеся в отчетности и налоговых декларациях. Ошибки или несоответствия могут повлечь за собой проблемы и дополнительные вопросы от проверяющих.
3. Обеспечение доступа к информации. Убедитесь, что все необходимые документы и информация доступны для налоговых инспекторов. Они могут запрашивать как официальные документы, так и электронные версии. Обеспечьте удобный доступ к системам и базам данных с необходимыми данными.
4. Подготовка справок и пояснений. В случае необходимости предоставления дополнительных объяснений или справок, подготовьте их заранее. Это поможет сократить время проведения проверки и обеспечить своевременное предоставление информации.
5. Проактивное сотрудничество. Сотрудничайте и взаимодействуйте с налоговыми инспекторами на протяжении всей проверки. Отвечайте на их вопросы и предоставляйте запрошенную информацию точно и в срок. Это поможет установить доверительные отношения и упростит процесс проверки.
6. Проверка налоговых льгот и преференций. Проверьте, что все применимые налоговые льготы и преференции были правильно учтены в налоговой отчетности. Это позволит избежать недоплаты или переплаты налогов и предложить дополнительную аргументацию в случае возникновения разногласий.
7. Повторная проверка расчетов. Внимательно проверьте все расчеты и формулы, использованные при составлении налоговой отчетности. Потенциальные ошибки в расчетах могут привести к недостоверности представленных данных и вызывать вопросы со стороны налоговых инспекторов.
8. Разберитесь в актуальном законодательстве. Будьте в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве. Это поможет вам правильно применять налоговые ставки, учесть все изменения и избежать неправильных расчетов.
9. Воспользуйтесь экспертной помощью. Если у вас возникают сложности или вопросы, не стесняйтесь обращаться за помощью к специалистам в области налогового консалтинга. Они помогут разобраться в актуальных требованиях и провести предварительную проверку, чтобы вы были готовы к выездной налоговой проверке.
Подготовка к выездной налоговой проверке является важной задачей для каждой компании. Следование вышеприведенным советам поможет вам упростить процесс проверки, избежать лишних штрафов и убедить налоговых инспекторов в правильности ваших действий.