Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2024 Свердловская область
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2024 Свердловская область». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.
Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:
- услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
- видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).
Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:
- средней численности штата ИП;
- площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
- количества торговых точек площадью более 50 м2;
- количества нестационарных торговых точек и т.д.
Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.
В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.
Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.
В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:
- 19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
- 50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
- 02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Необходимость классификации видов предпринимательской деятельности
Классификация видов предпринимательской деятельности позволяет не только разделить предпринимательскую деятельность на отдельные категории, но и установить специфические правила и требования для каждой из них. Это позволяет регулировать отношения между предпринимателями и государственными органами, а также обеспечивать защиту прав и интересов как самих предпринимателей, так и их клиентов и партнеров.
Классификация видов предпринимательской деятельности также способствует упрощению процедуры регистрации предприятий и получения необходимых разрешительных документов. Предпринимателям становится легче определиться с выбором вида деятельности и получить необходимую информацию о требованиях и обязательствах, с которыми они будут сталкиваться при ведении своего бизнеса.
Классификация видов предпринимательской деятельности несет множество практических преимуществ для предпринимателей и органов власти, и поэтому является неотъемлемой частью развития и регулирования бизнеса в Свердловской области.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Где применяются коды вида предпринимательской деятельности по патенту
Так или иначе сам классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017 года содержит все возможные варианты. Бизнесмену не нужно самому выстраивать значение из шести цифр, достаточно лишь найти в списке необходимый для его конкретного случая код. А используются данные коды видов деятельности для патента при заполнении заявления о переходе на ПСН. Исходя из указанного значения ИФНС и ставит предпринимателя на учет в рамках данного спецрежима.
Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.
Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.
Обязанности и ответственность субъектов с идентификационным кодом
Субъекты, обладающие идентификационным кодом, обязаны соблюдать определенные стандарты и требования, установленные законодательством Свердловской области. Во-первых, они обязаны предоставлять достоверные и актуальные данные, связанные с их деятельностью, в целях обеспечения прозрачности и контроля. Они должны также регулярно обновлять информацию о своей организации, включая изменения в адресе, руководстве и других ключевых аспектах.
Кроме того, субъекты с идентификационным кодом должны строго соблюдать все правила и нормы, касающиеся своей сферы деятельности. Они обязаны выполнять требования по безопасности, охране труда, экологическим стандартам и другим аспектам, которые могут быть применимы к их виду деятельности.
В случае нарушения обязательств и требований, установленных законодательством, субъекты с идентификационным кодом могут быть подвержены административной или уголовной ответственности. Нарушение требований может привести к штрафам, административным наказаниям или даже термину лишения свободы в случае совершения серьезных преступлений.
Изменения в ОКВЭД на патенте с 2024 года
Изменения в ОКВЭД на патенте, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, неразрывно связаны с развитием технологий и изменениями в экономике. Они направлены на облегчение процесса классификации видов деятельности, а также охватывают новые сферы и направления предпринимательства.
Важно отметить, что изменения в ОКВЭД на патенте позволяют более точно и полно охватывать разнообразные виды деятельности, включая сферы, связанные с информационными технологиями, разработкой программного обеспечения, интернет-торговлей и другими цифровыми технологиями. Это дает предпринимателям возможность более точно указывать свою деятельность при регистрации патента и вести свой бизнес в соответствии с актуальными требованиями и стандартами.
Изменения в ОКВЭД также способствуют более эффективному контролю государственных органов и налоговых служб. Более точная классификация видов деятельности позволяет более четко определять налоговые ставки и взаимодействие предпринимателей с государственными органами, что создает более прозрачную и стабильную бизнес-среду.
Изменения в ОКВЭД на патенте – это часть общих усилий правительства по совершенствованию и модернизации экономики. Они обеспечивают более гибкую и адаптивную систему классификации и регулирования предпринимательской деятельности, что способствует стимулированию инноваций, созданию новых рабочих мест и увеличению конкурентоспособности страны в мировой экономике.
Калькулятор расчета патента для индивидуальных предпринимателей
Для того чтобы воспользоваться ПСН, предприниматель должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала работы по патенту. Если вы начинающий предприниматель, вам следует подать заявку на патент одновременно с документами о государственной регистрации.
Галина Азарова, налоговый консультант ИП, осуществляющий деятельность в нескольких регионах, например, в сфере грузоперевозок, может получить патент как по месту регистрации, так и по месту ведения деятельности. Самое главное здесь — это место, где заключается договор с клиентом. Он должен находиться в регионе, где вы получили патент. Например, ИП зарегистрирован в Красноярске и получил там право на использование ПСН. Он перевозит грузы из Красноярска в Москву и из Москвы в Новосибирск. Чтобы налоговые органы не держали зла, в шапках всех договоров в качестве места заключения договора мы указываем Красноярск. Если местом заключения договора является Москва, то и патент должен быть получен там.
Система патентного налогообложения в 2022 году.
-
Постановление Правительства Российской Федерации от 26.01.2021 N 140-п
«О внесении изменений в распоряжение Правительства Российской Федерации от 16.03.2020 N 635-р»
-
Постановление Правительства Российской Федерации от 25.01.2021 N 136-п
«О внесении изменений в распоряжение Правительства Российской Федерации от 16.03.2020 N 635-р»
-
Постановление Правительства РФ от 16.03.2020 N 635-р (издано 25.01.2021)
«О временном ограничении въезда в Российскую Федерацию иностранных граждан и лиц без гражданства и временном приостановлении оформления и выдачи виз и приглашений».
При оплате патента индивидуальному предпринимателю необходимо указать КБК. КБК для патентных платежей, как и общий перечень КБК, утверждается Министерством финансов. Сообщаем вам, что с 01 января 2021 года деятельность ЦБС регулируется Постановлением Министра финансов от 08.06.2020. № 99n.
Полный перечень КБК для других налогов смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к K+.
Конкретное значение CBC определяется масштабом региона эксплуатации:
| CBC. | |
| Москва, Санкт-Петербург и Севастополь | 182 1 0500 110 |
| городские округа | 182 1 0500 110 |
| Районы города с центральным делением | 182 1 0500 110 |
| Городские районы | 182 1 0500 110 |
| Внутригородские районы | 182 1 0500 110 |
Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года
Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.
Формула расчета платежей по патенту выглядит так:
Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год
Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.
- Коэффициент-дефлятор
Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.
- Региональный коэффициент
Тарифы страховых взносов при ПСН в 2022 году
К большому сожалению для ИП на ПСН, возможность применения льготных тарифов в 2022 году невозможна.
С 1 января 2019 года произошли изменения в части величины тарифов по страховым взносам благодаря Федеральным законам от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ. Эти изменения означают, что если до 31.12.2018 ИП на ПСН при осуществлении видов деятельности, указанных в патенте, за исключением тех которые указанны в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) рассчитывали размер страховых взносов из расчета 20,2 %, то с 1 января 2019 года процент страховых взносов вырос до 34,2%. В том числе:
- на пенсионное страхование – 26 % (вместо 20% в 2018 году);
- на медицинское страхование – 5,1% (вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9 % ( вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – 0,2 % (также как и в 2018 году).
На 2022 год тарифы страховых взносов также как и в прошлом году составляют в общей массе 34%, и в частности:
- на пенсионное страхование – 26%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – в зависимости от профессионального риска.
Вероятность отмены патентов
Отменят или нет патенты для ИП с 2022-го года? Нет, точной и достоверной информации о вероятной отмене нет. Такая возможность не обсуждалась российским правительством, так как, во-первых, ПСН пользуется огромной популярностью среди начинающих ИП и предпринимателей, владеющих небольшими предприятиями. Во-вторых, патенты удобны и для Федеральной налоговой службы, которая регулярно получает выплаты и не перепроверяет их размеры благодаря фиксированным ставкам, действующим для законодательно закреплённых сумм (потенциальных доходов).
Многие предприниматели всё же слышали новости об отмене патентов и активно их обсуждают. Но ПСН уже отменена с января 2022-го года лишь для некоторых видов деятельности, а именно для реализации подакцизных или подлежащих обязательному маркированию товаров.
Коды ОКВЭД подлежат патентованию в 2024 году:
- 01.11 – Выращивание зерновых культур (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур
- 01.13 – Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур
- 01.15 – Выращивание культур, преимущественно используемых в животноводстве
- 02.10 – Разведение породистых животных
- 02.20 – Лесоводство и прочая лесоразработка
- 03.12 – Разведение прочих скотоводческих животных
- 03.21 – Добыча сырой нефти и природного газа
- 03.22 – Добыча природного газа
- 05.10 – Угледобыча
- 06.10 – Добыча сырого нефтепродукта
- 07.11 – Переработка и консервирование мяса и мясных пищевых продуктов
- 08.11 – Добыча и первичная обработка нефтяного сырья
- 08.12 – Обработка смесей нефтепродуктов
- 09.10 – Испарение и конденсация
- 10.11 – Обработка и консервирование рыбы и морепродуктов
- 11.03 – Производство нетканых текстильных материалов и изделий из них, кроме одежды
- 12.00 – Производство табачных изделий
ПСН в Свердловской области. Анализ изменений в 2021 году
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть исключения.
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;
- по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.