Продажа квартиры по наследству налог в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа квартиры по наследству налог в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
Как получить право на наследство
За свидетельство о праве на наследство необходимо заплатить государственную пошлину. Она составляет 0,3% от стоимости унаследованной недвижимости, но не более 100 000 рублей для наследников первой очереди и полнородных братьев и сестер наследодателя. Все остальные платят 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Пошлина рассчитывается и оплачивается после проведения оценки. Соответствующую услугу оказывают бюро технической инвентаризации или специализированные компании — независимые оценщики.
После обращения к нотариусу с заявлением о наследстве и пакетом документов, проведения оценки квартиры или другой недвижимости и уплаты пошлины через полгода после смерти наследодателя его наследник получает свидетельство о наследстве.
Если есть достоверные данные о том, что, кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иные наследники, имеющие право на наследство или его часть, отсутствуют, свидетельство может быть выдано до истечения данного срока (п. п. 1, 2 ст. 1163 ГК РФ).
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.
«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.
Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.
«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.
Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.
Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?
Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ, с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, имущество признается принадлежащим наследнику. Факт государственной регистрации при этом не имеет значения, то есть толкуя нормы ГК РФ, следует сделать вывод, что квартира может быть продана со дня смерти собственника. Для того, чтобы заключить договор купли-продажи, необходимо оформить имущество в собственность (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). В противном случае сделка продажи наследуемой квартиры может быть признана ничтожной по ч. 1 ст. 168 ГК РФ.
Таким образом, продать квартиру, полученную по наследству, можно. Важно определиться с моментом, с которого данная возможность представляется человеку. Только после того, как наследник принял наследство, получил соответствующее свидетельство и зарегистрировал свои права в Росреестре, можно заключать договор-купли продажи. Следовательно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства совершать какие-либо операции с имуществом не допускается.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Особенности учета налогов по наследству в 2024 году
Основным налогом, уплачиваемым при продаже квартиры по наследству, является налог на прибыль от продажи недвижимого имущества. Сумма налога рассчитывается как разница между стоимостью квартиры на дату предыдущего владельца и полученной суммой от продажи.
В 2024 году вводится новая ставка налога на прибыль, которая составляет 20% от разницы в стоимости имущества. Ранее эта ставка была установлена на уровне 13%. Таким образом, при продаже квартиры наследникам необходимо учесть увеличение налоговой ставки и подготовиться к дополнительным затратам на оплату налогов.
Для учета налогов по наследству в 2024 году необходимо составить декларацию и заполнить соответствующие графы. При этом следует учесть, что налоговая база – это разница между стоимостью наследуемого имущества и стоимостью продажи.
| Графа | Описание |
|---|---|
| Графа 1 | Указывается общая стоимость наследуемого имущества |
| Графа 2 | Указывается стоимость продажи недвижимости |
| Графа 3 | Рассчитывается разница между стоимостью наследуемого имущества и стоимостью продажи |
| Графа 4 | Указывается ставка налога на прибыль, установленная в 2024 году |
| Графа 5 | Рассчитывается сумма налога |
| Графа 6 | Указывается срок и порядок уплаты налога |
Также необходимо обратить внимание на сроки уплаты налога по наследству. В 2024 году установлено, что налог должен быть внесен в течение 30 дней с момента продажи имущества. В случае неуплаты налога в указанный срок, предусмотрены штрафы и иные финансовые санкции.
В целом, учет налогов по наследству в 2024 году требует внимания к деталям и своевременного заполнения необходимых документов. Налоговые изменения могут повлиять на финансовое положение наследников, поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам по налоговому праву.
Каковы основные условия налогообложения при продаже квартиры, полученной по наследству в 2024 году?
При продаже квартиры, полученной по наследству в 2024 году, налогообложение осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством. Основные условия определяются налоговым кодексом РФ и различными федеральными законами.
Первым важным условием является срок владения квартирой перед ее продажей. Если квартира находится в собственности наследника менее трех лет, то при продаже возникает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% от рыночной стоимости квартиры на момент продажи.
Если квартира находится в собственности наследника более трех лет, то возможно освобождение от уплаты НДФЛ при условии, что наследник сам проживал в квартире не менее трех лет. Для освобождения от уплаты налога необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие факт проживания наследником в данной квартире.
Размер установленного налога также зависит от фактической стоимости квартиры на момент получения наследства. Если налоговая база превышает 6 миллионов рублей, то налог уплачивается как разница между рыночной стоимостью квартиры и указанной суммой. Если налоговая база не превышает 6 миллионов рублей, то налог не начисляется.
Налог на прирост стоимости имущества также может быть учтен при продаже квартиры по наследству. Если стоимость квартиры значительно выросла по сравнению с моментом наследования, то налоговая база может быть увеличена на целую сумму прироста стоимости.
В случаях, когда квартира продается срочно или в сроки, не позволяющие учесть все условия налогообложения, возможно применение освобождения от уплаты налога в соответствии с федеральными законами о налоговой амнистии. Это позволяет избежать или уменьшить налоговую нагрузку при продаже квартиры, полученной по наследству.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
А когда можно не платить налог с продажи недвижимости?
В некоторых случаях налог с продажи недвижимости не платится вовсе, даже при несоблюдении минимального срока владения. Для отдельных категорий налогоплательщиков, по словам Рябых, действуют следующие послабления:
- налогоплательщик (его супруг, супруга), который является родителем не менее двух детей, не достигших 18 лет (и 24 лет, если они учатся по очной форме);
- если в календарном году, когда продана квартира (либо не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщиком приобретено иное жилое помещение;
- когда площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает площадь/кадастровую стоимость проданной квартиры (дома, комнаты, доли в них);
- если кадастровая стоимость проданной квартиры (дома, комнаты, доли в них) не превышает 50 000 000 рублей;
- если у налогоплательщика (у его супруги/несовершеннолетних детей) отсутствует более 50% в праве собственности на иное жилое помещение.
Особенности налогообложения при наследовании квартиры
Первая особенность связана с налогом на доходы физических лиц. Если квартира была получена по наследству, то налог с продажи не облагается. Однако при последующей продаже квартиры налог может быть начислен в случае превышения суммы продажи над суммой набытия квартиры. Также стоит помнить, что налог на доходы физических лиц вступает в силу после превышения годового порога дохода. При продаже квартиры, полученной по наследству, важно учесть возможность освобождения от уплаты налога в случае полного соблюдения условий, установленных законодательством.
- Вторая особенность касается налога на имущество физических лиц. Квартира, полученная по наследству, попадает под налогообложение, и ее стоимость, исходя из кадастровой стоимости, учитывается в налоговой базе. Однако в некоторых случаях предусмотрены льготы, которые позволяют снизить налоговую нагрузку, например, учитывая возраст наследника и проживание в квартире.
- Также стоит учитывать, что при получении наследства в виде квартиры, требуется пройти процедуру ее оценки. Это может быть необходимо для определения налоговой базы при последующей продаже или учете в качестве налогового вычета. Оценку можно провести самостоятельно или обратиться к профессиональным оценщикам.
Исключения из обложения налогом при продаже наследственной квартиры
В России при продаже наследственной квартиры обычно возникает обязанность уплатить налог с доходов физических лиц (НДФЛ) на полученную сумму. Однако, существуют исключения для определенных категорий наследников, которые освобождаются от обложения налогом.
Согласно действующему законодательству, не облагаются налогом на доходы от продажи наследственных квартир те наследники, которые находятся в степени родства от первой до третьей степени с умершим. Это включает в себя детей, родителей, супругов и братьев/сестер умершего.
Также, в случае если наследник продает наследственную квартиру в течение трех лет со дня ее получения, то он также освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. Это правило было введено для поддержки наследников, которые могут оказаться в сложной финансовой ситуации после смерти близкого родственника.
- Таким образом, наследникам в первой до третьей степени родства необходимо помнить о возможности освобождения от уплаты налога при продаже наследственной квартиры.
- В случае если наследник не входит в указанные категории или не выполняет условия для освобождения, он обязан уплатить налог с продажи квартиры, и ставка такого налога зависит от суммы полученного дохода и продолжительности срока владения квартирой.
Последствия невнесения налогов при продаже наследственной квартиры
Основные последствия невнесения налогов при продаже наследственной квартиры включают:
- Взыскание штрафов и пеней. Государство имеет право налагать штрафы за задержку выплаты налога. Размер штрафа может значительно превышать сумму неуплаченного налога.
- Судебные иски. Если продавец нарушил свои обязательства и не выплатил налоги, покупатели могут подать на него иски о взыскании необходимых сумм. Это может привести к дополнительным затратам и потерям для продавца.
- Потеря репутации. Невыплата налогов может негативно сказаться на репутации наследников или продавца. Это может усложнить последующие сделки, а также повлечь за собой юридические и финансовые проблемы.