Уточненка 3 НДФЛ за 2024 год в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточненка 3 НДФЛ за 2024 год в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более года с даты подачи отчета. По общему правилу, при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Когда подавать уточненную декларацию (расчет) обязательно и как избежать штрафа
Случаи, когда налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов) обязан внести изменения в налоговую отчетность, определены ст. 81 НК РФ (п. 1, 6, 7). Все эти основания объединяет одно: если не уточнить отчетные данные, то пострадают интересы казны или интересы налогоплательщика, искаженную отчетность о доходах которого представил налоговый агент. Если ошибка навредила только самому лицу, представившему отчетность, и не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, декларант вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию (расчет), но не обязан этого делать.
Уточненная налоговая декларация (расчет) (далее – УНД) обычно подвергается полноценной самостоятельной камеральной проверке. Причем, если она представлена в период камеральной проверки предыдущей версии этой же декларации, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе УНД (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Исключения есть в следующих случаях: контроль УНД может осуществляться в рамках проводимой выездной налоговой проверки (если она представлена в период соответствующей выездной проверки) либо в рамках вновь назначаемой выездной (повторной выездной) налоговой проверки, поводом для которой как раз и послужило представление налогоплательщиком УНД (п. 4, пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).
Более детально с особенностями проверок УНД в различных случаях и в зависимости от момента их представления настоятельно рекомендуем ознакомиться, прочитав раздел 3 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок».
Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее – этой ответственности – избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом (п. 2 – 4 ст. 81 НК РФ):
- если УНД представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи УНД; никакие санкции не предусмотрены;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что УНД была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. 120 НК РФ; другие штрафы (по ст. 119, 122 НК РФ) на этой стадии неприменимы;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
- представление УНД до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления УНД имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;
- представление УНД после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Подача уточненной декларации = занижение налоговой базы?
Это распространенный и крайне вредный миф. Налогоплательщики, которые так думают, не подают уточненки в надежде, что ИФНС не найдет ошибку. А налоговики ошибку находят и начисляют штраф.
Подача уточненной декларации не говорит о намеренном занижении налоговой базы. На основании одного лишь факта представления корректировочного отчетного документа компанию или ИП не могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Для привлечения налогоплательщика к ответственности должен быть прецедент – налоговое правонарушение с соответствующим составом, доказательной базой (письмо Минфина №03-02-07/1/2279 от 04.02.2013).
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода. Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Подача уточненной декларации 3-НДФЛ и корректирующей декларации: как сделать?
Каждый налогоплательщик может подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае, если в первой декларации были допущены ошибки. Уточненная декларация подается до окончания срока подачи декларации или в течение трех лет со дня подачи первоначальной декларации.
Если вы допустили ошибки в первоначальной декларации, уточняющей декларации можно использовать, чтобы скорректировать сведения. Но не забывайте, что при подаче уточненной декларации могут быть проведены дополнительные проверки, поэтому в первую очередь стоит убедиться, что данные в декларации указаны верно.
Если вы переплатили налоги по первоначальной декларации, то подача уточненной декларации позволит получить возврат переплаты. В случае обнаружения недоплаты по уточненной декларации, вы должны будете заплатить дополнительно.
Как подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ и корректирующую декларацию? Необходимо заполнить соответствующий бланк, указав все данные, и представить его в налоговую службу. После обработки декларации налоговая служба определяет, есть ли переплата или недоплата по налогу.
При подаче уточненной декларации следует быть внимательным, потому что за неправильную подачу может предусмотрено штрафное или даже уголовное наказание. Также стоит отметить, что при подаче уточненной декларации сроки те же, что и для обычной декларации.
Для того чтобы избежать возможных ошибок, желательно обратиться за помощью в налоговую службу. Но если вы не хотите привлекать посредников, вы можете самостоятельно ознакомиться с порядком подачи уточненной декларации на сайте налоговой службы. Стоит отметить, что подача уточненной декларации не обязательно гарантирует полную ответственность в случае возникновения ошибок.
- Какие риски грозят при подаче уточненной декларации 3-НДФЛ и корректирующей декларации?
- Как отразится подача уточненных деклараций на проверках налоговой службы?
- Что делать, если вы сделали ошибки в первоначальной декларации?
- Какой бланк использовать для подачи уточненной декларации?
- Кто может подавать уточненные декларации и в какие сроки?
- Какие данные необходимо указывать в уточненной декларации?
- Есть ли возможность получить возврат переплаты по налогам через уточненную декларацию?
Как подать уточненку по 3 НДФЛ в электронном виде
В эпоху развития информационных технологий все больше и больше государственных организаций предлагают возможность подачи необходимых документов в электронном виде. В том числе и уточненку по 3 НДФЛ, которую можно подать в формате HTML. Это удобно и экономит время, так как вы можете оформить документ прямо в своей любимой текстовой программе и загрузить его на соответствующий портал.
Для того чтобы уточненка была корректно принята в электронной форме, необходимо соблюдать определенные требования. Во-первых, документ должен быть сохранен в формате HTML. Это позволит системе правильно интерпретировать разметку и отображать текст и таблицы в соответствии с указанными стилями.
Внутри документа также рекомендуется использовать теги для структурирования информации. Например, для заголовков можно использовать теги или , а для списков — теги
- ,
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Советы по правильному заполнению уточненной декларации 3-НДФЛ
Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ и почему ее нужно сделать?
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительное представление декларации, которую необходимо сдать, если в ходе налоговой проверки или по другой причине обнаружились ошибки в уже поданной декларации. При этом не важно, кто выявил ошибку – налоговая служба или вы сами. Уточненная декларация должна отразить данные, которые не были указаны в первоначальной декларации, или зафиксировать изменения по уже указанным данным.
Какие сведения нужно указывать при заполнении уточняющей декларации?
В уточненной декларации необходимо указывать только те данные, которые должны быть изменены или дополнены по сравнению с первоначальной декларацией. Единственным исключением могут быть сведения о доходах, которые были упущены из-за ошибки при заполнении первоначальной декларации – такие данные нужно обязательно указать в уточненной декларации.
Какой порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ?
Для заполнения уточненной декларации можно использовать бланк первоначальной декларации. В таком случае в бланке нужно отметить, что это корректирующая декларация. Если сроки подачи первоначальной декларации еще не истекли, то можно просто скорректировать декларацию и отправить ее заново. Если сроки уже прошли, то следует сформировать новую декларацию и сдать ее в налоговую службу.
Какая ответственность грозит за неправильное представление уточненной декларации?
За неправильное представление уточненной декларации может грозить налоговая ответственность, поэтому необходимо тщательно проверять правильность заполнения. Если вы самостоятельно скорректировали декларацию, то необходимо самостоятельно проверить ее на наличие ошибок.
Как определяем сроки подачи уточненных деклараций?
Сроки подачи уточненных деклараций определяются заранее – это обычно 3 года с момента подачи первоначальной декларации или момента окончания года, за который подается декларация.
Как будут отразиться уточненные данные на налоговой базе и что это означает?
Уточненные данные будут отразаться на налоговой базе в соответствии с указанными в уточненной декларации изменениями. Это может повлиять на размер налога, который нужно будет уплатить или вернуть в случае избыточной выплаты.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
Уточненную декларацию 3-НДФЛ можно подать налоговую декларацию через Интернет, при этом нужно указать, что это уточненная декларация. Также можно подать уточнение в соответствующем офисе налоговой службы.
Как готовиться к проверкам, если у вас есть уточненные декларации?
Если у вас есть уточненные декларации, то необходимо тщательно проверить правильность заполнения документов и во время проверки предоставлять налоговым инспекторам все необходимые документы в полном объеме. Также рекомендуется хранить копии уточненных деклараций в течение периода, определенного налоговым законодательством.
Как правильно заполнить корректирующую декларацию?
1. Определите, какую информацию нужно исправить:
Перед тем, как приступить к заполнению корректирующей декларации, тщательно просмотрите свою первоначальную декларацию за первый квартал 2024 года и выявите все ошибки, неточности или упущения, которые требуется исправить.
2. Заполните нужные разделы:
Откройте корректирующую декларацию и внесите изменения в соответствующие разделы. Укажите номер квартала и год, за который вы подаете корректирующую декларацию.
3. Укажите правильные суммы:
Заполните все поля с новыми значениями и исправленными суммами. Убедитесь, что все цифры и данные точны и соответствуют действительности.
4. Объясните причины внесения изменений:
В большинстве случаев необходимо разъяснить причины, по которым вы вносите изменения в первоначальную декларацию. Обязательно предоставьте понятное и основательное объяснение в отдельном разделе декларации.
5. Проверьте документ:
Прежде чем отправить корректирующую декларацию, обязательно проверьте все заполненные поля на наличие ошибок и неточностей. Убедитесь, что внесенные изменения отражают вашу текущую финансовую ситуацию.
6. Сдайте документ в налоговую службу:
Как только вы заполните и проверите корректирующую декларацию, сдайте ее в налоговую службу в соответствии с установленными сроками и требованиями.
Уточненная декларация: подавать или нет
Общее правило гласит, что при обнаружении ошибки пересчитывать налоговую базу и, соответственно, сам налог нужно в том периоде, в котором была допущена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ). Обратите внимание: допущена, а не выявлена. Это значит, что в общем случае без подачи уточненных отчетов не обойтись.
Однако есть исключения из этого общего правила. И, надо сказать, что по поводу этих исключений у Минфина и у ФНС разные мнения.
Дело в том, что в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ сказано, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Следующим предложением говорится, что «налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога».
Какие сроки подачи уточненки 3 НДФЛ за 2024 год нужно соблюдать?
Согласно действующему законодательству, уточненку 3 НДФЛ за 2024 год необходимо подать в налоговый орган до окончания срока подачи декларации об уплате НДФЛ за соответствующий год. Обычно срок подачи декларации о доходах для физических лиц заканчивается 30 апреля следующего года. Поэтому, чтобы соблюсти все формальности и избежать штрафных санкций, рекомендуется подать уточненку до указанного срока.
Отметим, что в случае выявления ошибок или упущений в декларации о доходах, физическое лицо может подать уточненку 3 НДФЛ в течение трех лет с момента окончания срока подачи декларации. Однако, чем раньше будет подана уточненка, тем быстрее будут разрешены все возникшие вопросы с налоговым органом и избегнуты ненужные хлопоты и затраты времени.
Что будет, если не скорректировать сведения
Если в вашей декларации 3-НДФЛ содержатся ошибки или неточности, и вы не скорректируете эти данные с помощью уточняющей или корректирующей декларации, налоговая служба может взять во внимание только те данные, которые указаны в вашей исходной декларации.
Поэтому, если вы обнаружили ошибки в декларации 3-НДФЛ, важно скорректировать эти данные. В противном случае, налоговая служба будет руководствоваться исходными данными, что может привести к неправильному расчету ваших обязательств по уплате налогов.
Корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время, если вы обнаружили ошибки или неточности в своих налоговых данных. Поэтому важно скорректировать декларацию как можно быстрее после того, как вы обнаружили ошибку.
В случае пропуска сроков подачи уточняющей или корректирующей декларации, вам может быть начислен штраф налоговой службой. Поэтому следует сделать все возможное, чтобы своевременно подать скорректированную декларацию и избежать наказания.
Если вам необходимо использовать данные из деклараций прошлых лет, например, копию 3-НДФЛ из предыдущего года, то можно получить эту информацию в налоговой инспекции, предоставив запрос или заявление.
Важно отметить, что сведения о доходах, указанные в уточненной декларации 3-НДФЛ, могут быть использованы для определения налоговых обязательств в будущем. Поэтому рекомендуется внимательно проверять и корректировать все данные перед подачей уточненной декларации.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ и сделке корректирующей декларации в 2024 году, налогоплательщики хотят снизить возможные штрафы. Если возникла необходимость внести изменения в декларацию и отчетность, то важно знать, какие упрощения и смягчающие обстоятельства могут быть использованы для снижения штрафов.
Кто и каковы штрафы при подаче уточненной и корректирующей декларации?
Штраф за несвоевременную подачу заявления о вычетах 3-НДФЛ зависит от обстоятельств и может быть снижен в зависимости от того, насколько налогоплательщик готовит и сделает декларацию. При использовании смягчающих обстоятельств и процедуры уточненной декларации можно снизить сумму штрафа.
Что нужно знать о штрафах при подаче уточненной декларации?
- Новая форма уточняющей декларации 3-НДФЛ упростит процедуру составления и подачи.
- Шанс снижения штрафов при уточнении и корректировке налоговых данных в указанный срок.
- Разные виды сведений и вычетов могут быть использованы для снижения штрафов.
- Следующая редакция декларации не обязывает налогоплательщиков подавать ходатайство на снижение штрафа.
Какие документы и данные нужно собрать для подачи уточненной декларации?
Для заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо собрать следующие документы и данные:
- Бланк уточняющей декларации 3-НДФЛ, который можно получить на сайте налоговой службы.
- Сведения о доходах, полученных в течение года.
- Информация о налоговых вычетах.
- Данные о расчете и уплате налога за год.
Как подать уточненную декларацию и снизить штрафы?
- Составить уточненную декларацию 3-НДФЛ в соответствии с новой формой.
- Собрать необходимые документы и данные.
- Своевременно подать уточненную декларацию в налоговую службу.
Если сроки подачи уточненной декларации уже пропущены, можно подать ходатайство о снижении штрафа. При наличии смягчающих обстоятельств, налогоплательщик может получить льготы и снижение штрафов.