Как вывести активы в преддверии банкротства
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вывести активы в преддверии банкротства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Смысл этой схемы заключается в том, что должник продолжает, пусть и опосредованно через принадлежащие ему компании, владеть активами. Но владение это носит формальный характер, так как реальный контроль над активами осуществляют другие лица.
Передача активов неплатежеспособным лицам
Основания для такой передачи также могут быть самые разные. Наиболее распространенные — это продажа имущества должника с отсрочкой платежа, покупка товара на условиях предоплаты, заем денег.
Во всех этих случаях контрагентом выступает физическое или юридическое лицо, у которого нет достаточных активов, чтобы погасить долг. Часто для этого используются так называемые “фирмы-однодневки” или “технические компании”.
В банковской практике такое явление называют “выдача технических кредитов”.
Все полученное такой неплатежеспособный посредник сразу же передает другим лицам по различным основаниям.
Чтобы внешне это не выглядело подозрительно, прибегают к различным уловкам. Например, разыгрывают следующий сценарий: выдается заем “технической компании”, который обеспечивается поручительством платежеспособного лица или залогом со стороны третьего лица. Но в договоры поручительства или залога специально включаются условия (так называемые “закладки”), из-за которых в будущем такие договоры признаются недействительными. В результате заем из обеспеченного превращается в необеспеченный и невозвратный.
Как проходит процедура банкротства юридического лица?
Процедуру банкротства юридического лица ведет арбитражный суд того региона, где зарегистрирована организация.
Признаками банкротства является неспособность общества оплатить свои долги в размере более 300 тыс.руб. в течении 3-х месяцев. Инициировать банкротство может как сам должник, так и контрагенты, сотрудники, перед которыми имеется долг по зарплате, органы ФНС.
Рассмотрим основные этапы банкротства юридического лица:
- Наблюдение. Вводится на 7 месяцев. Арбитражным судом утверждается временный управляющий, который отвечает за сохранность имущества, проводит финансовый анализ ситуации на фирме, собирает информацию о кредитных обязательствах. По окончании процедуры, организация может перейти к следующей стадии банкротства.
- Финансовое оздоровление. Продолжительность процедуры может достигать до 2-ух лет. Для предприятия разрабатывается график погашения задолженности, исполнение которого контролирует административный управляющий. Если удалось погасить все требования кредиторов — процедура банкротства завершается, если долги остались — вводится следующий этап несостоятельности.
- Внешнее управление. Длительность процедуры — 1,5 года. На данном этапе генеральный директор компании отстраняется от дел и руководство передается внешнему управляющему. Задача внешнего управления — восстановить платежеспособность компании.
- Конкурсное производство. Срок процедуры 6 месяцев, однако его можно неоднократно продлевать. Как правило, конкурсное производство длится годами. Судом назначается конкурсный управляющий, который проводит инвентаризацию и оценку активов, их дальнейшую реализацию посредством торгов. Конечным результатом данной стадии является частичное или полное погашение долгов перед контрагентами.
По результатам банкротства предприятие ликвидируется, а непогашенная задолженность считается списанной.
Уничтожение или сокрытие документации
Потенциальный банкрот не должен совершать действий, направленных на уничтожение и сокрытие документации. В данном случае речь идёт о бухгалтерских и финансовых документах. Недопустимо искажать информацию в них. Это может затруднить процесс прохождения процедуры банкротства, в частности, формирование конкурсной массы и реализацию имущества. Более того, возможно привлечение к субсидиарной ответственности по долгам должника.
Перед процедурой признания финансовой несостоятельности должника важно привести всю документацию в порядок. А именно:
- Проверить все бухгалтерские и финансовые документы и устранить допущенные в них ошибки.
- Провести проверку всех договоров для выявления подтверждения исполнения.
- Провести самостоятельный анализ совершенных сделок с целью выявления их фиктивности.
- Провести инвентаризацию имущества.
Невыполнение обязанности по обращению в суд для проведения банкротства
Следует знать, что банкротство — это не только право должника, но и обязанность. Законом предусмотрены случаи, когда организация должна подать заявление в суд на банкротство:
- Наличие непогашенной в течение 3 месяцев задолженности по выплате заработной платы, выходных пособий и иных выплат, которые полагаются сотруднику организации. Причина такой задолженности — недостаточность денежных средств.
- В случае удовлетворения требований одного или нескольких кредиторов организация не сможет исполнить обязательства перед другими кредиторами.
- Налицо все признаки неплатёжеспособности.
- Невозможность продолжения хозяйственной деятельности в том случае, если будет обращено взыскание на имущество должника.
- Имеется принятое решение об обращении в суд.
Продажа активов на рынке
Одним из основных способов выведения активов перед банкротством является их продажа на рынке. Этот метод позволяет без лишних санкций и ограничений реализовать активы организации, которая становится неплатежеспособной.
Продажа активов на рынке может быть осуществлена различными способами. Один из них — это продажа активов без вывода их с баланса организации. В этом случае активы остаются на балансе организации и просто передаются другому лицу в целях ликвидации долга.
Другой способ — это выкуп активов организацией, которая становится неплатежеспособной. В этом случае активы организации выкупаются другим лицом, которое может быть как участником этой организации, так и лицом, не имеющим отношения к ней. Но при этом выкуп активов может быть связан с риском мошенничества или завышением суммы выкупа.
Третий способ — это залог активов. В этом случае активы организации передаются другому лицу в залог на время ликвидации долга. При этом они остаются на балансе организации, но в случае непогашения долга залогодателю предоставляется право на обмен заложенными активами.
Продажа активов на рынке имеет свои плюсы и минусы. К плюсам можно отнести возможность получить максимальную сумму за активы, а также выбрать самому покупателя. К минусам относятся риск мошенничества или завышения суммы выкупа, а также возможные последствия в случае неправильной оценки активов.
Ликвидация активов на рынке может быть реальной альтернативой банкротству, но при этом грозит тоже определенными рисками. Одним из рисков является возможность потери активов в результате неправильной оценки или продажи. Также возможны последствия, связанные с нарушением правил ликвидации активов.
Реализация активов на рынке может быть осуществлена с помощью собственникам организации или средствами третьих лиц. В каждом конкретном случае будет потребоваться помощь специалистов для правильной оценки активов и выбора оптимального способа их реализации.
Варианты реализации данной схемы обширны. Основное для них – вывод актива, в т.ч. денежных средств, в пользу лица, которое будут банкротить дружественные кредиторы. При этом, последующая продажа актива на торгах в процедуре банкротства контролируемого должника усложнит его возврат и позволит «перекинуть» актив на нужное лицо по контролируемой цене (с существенным дисконтом), частично возвращаемой дружественным кредиторам. Оспаривание сделок по выводу актива можно предвосхитить их оспариванием в банкротстве контролируемого должника, сформировав необходимые выводы («преюдицию»).
Ниже приводится один из возможных вариантов.
Должник выводит денежные средства через контрагента 1 звена на контрагента 2 звена. Вывод денежных средств на контрагента 1 звена может быть осуществлен должником, например, в виде оплаты поставки товара, выполнения работ и т.п. Исполнение поставки, работ должно быть подтверждено хотя бы в части, невозможность исполнения оставшейся части — обосновано непредвиденной ситуацией с возложением риска на должника.
Контрагент 1 звена переводит денежные средства на 2 звено в счет исполнения «некого» обязательства или в виде займа. Контрагент 2 звена или частично возвращает сумму займа с уплатой процентов, или исполняет это «некое» обязательство хотя бы в части.
«Дружественные» кредиторы банкротят контрагентов 1 и 2 звена. При предъявлении претензий кредиторами должника к указанным сделкам, требование контрагента 1 звена ко 2 звену может быть продано на торгах. С учетом кризисного финансового состояния контрагента 2 звена рыночная стоимость требования к нему будет с существенным дисконтом. Контролируемые торги также могут быть фактически проведены на стадии публичного предложения, что существенно снизит цену.
С учетом частичного исполнения обозначенных сделок, отчуждения требования на торгах «независимому» лицу с пополнением конкурсной массы, отсутствием аффилированности должника с кредитором 1 и (или) 2 звена, оспорить указанные сделки, как и привлечь контролирующих лиц будет весьма затруднительно.
Указанный способ наиболее рапространен среди должников-физических лиц. Должник продает неаффилированному лицу актив по рыночной стоимости. Неаффилированное лицо проводит оплату безналично. Должник снимает денежные средства со своего расчетного счета.
При оплате наличными необходимо будет подтвердить финансовое состояние неаффилированного лица, позволяющее саккамулировать и «снять» указанную сумму наличными в преддверии сделки.
«Приобретение» актива «возмездно» и неаффилированным лицом воспрепятствует оспариванию указанной сделки, в результате чего актив будет сохранен, при том, без вменения необходимости уплаты его рыночной стоимости в конкурсную массу должника.
Оплата в качестве погашения ранее взятого долга по расписке может быть не убедительной, если не будет подтверждено финансовое состояние, позволяющее предоставить средства, указанные в расписке. Также документы могут быть проверены на срок давности изготовления. Если документы изготовлены в течение 1-2 лет, а датированы более ранним периодом, экспертиза может это установить.
Отсутствие аффилированности должно подтверждаться не только юридически (нет родства, свойста, управления лицами из одной группы компаний), но и фактически (иные взаимодействия не отклоняются от рыночных).
Встречаются случаи, когда при возникновении рисков взыскания, актив продается посредникам, но без оплаты или с дефектами оплаты (например, путем получения векселей или с отсрочкой и без залога). И в таком виде актив ждет своего реального приобретателя, который своими денежными средствами закроет оплату «по цепочке» перед предшествующими правообладателями. Такая сделка крайне рискованна, так как конечный приобретатель для подтверждения своей добросовестности должен подтвердить, что у него не могло возникнуть сомнений в наличии прав у продавца по отчуждению актива. Однако, в ситуации «нерыночности» оплаты актива его продавцом или ее отсутствия подтвердить свою добросовестность приобретателю будет сложно.
Банкротство: крах бизнеса или новая жизнь компании?
Существует мнение, что процедура банкротства — это самое худшее, что может произойти с бизнесом, ведь по факту это крах предприятия, которому предшествовали ошибочные шаги, неверное выбранная стратегия развития, это накопленные долги и угроза уголовной и субсидиарной ответственности для владельцев, руководства и должностных лиц предприятия. Безусловно, доля истины в этом есть: если процедура банкротства будет завершена, компания, испытывавшая финансовые проблемы, будет полностью ликвидирована, а все ее активы пойдут на погашение задолженностей перед кредиторами. Если этих средств не хватит, могут даже конфисковать личное имущество лиц, которых посчитают виновными в банкротстве, и также пустить их на погашение долгов. При этом все сомнительные операции (или те, которые посчитают таковыми) могут быть оспорены и расторгнуты, а в случае выявления нарушений законодательства признанные виновными лица могут быть привлечены к ответственности (как административной, так и уголовной).
Выглядит не очень хорошо, правда? Однако на самом деле все совсем не так, точнее, не совсем так. Да, компания ликвидируется, да, ее имущество идет на погашение долгов. Но, с другой стороны, оставшиеся непогашенными кредиты списываются, что позволяет выйти даже из очень непростых финансовых ситуаций. Потому банкротство компании можно расценивать как новую жизнь бизнеса и возможность избавиться от старых проблем, накопившихся за время ее работы. Конечно, юридическое лицо придется ликвидировать (хотя если банкротство не будет доведено до конца и удастся оздоровить предприятие, то и это делать не придется), но зато бизнес сможет функционировать дальше, сохранив основные активы и избавившись от долговых обязательств. Именно поэтому не нужно бояться становиться банкротом, но подходить к процедуре нужно грамотно и с умом – в этом поможет сопровождение банкротства опытными юристами.
Конечно, сейчас речь не идет о так называемом фиктивном банкротстве, когда компания на самом деле не испытывает финансовых трудностей, но хочет избавиться от долгов наиболее простым способом. Такие действия расцениваются как уголовное преступление в экономической сфере, и за них предусмотрены серьезные санкции, вплоть до реальных сроков тюремного заключения с конфискацией имущества. Банкротство может использоваться для оздоровления бизнеса только тогда, когда для этого есть объективные причины.
Как правильно выводить активы из компании (часть 1)
Вопрос о выводе активов, как правило, возникает у бизнесменов в преддверии выездной проверки в отношении его фирмы, в собственности которой имеются ценные активы. Чаще всего это транспорт, оборудование, недвижимость, которые никак не хотелось бы отдать по результатам взыскания неоплаченных налогов.
Сразу скажу, в этот момент спасти имущество практически невозможно. Конечно, вы можете попытаться продать что-либо за месяц до проверки (если вы узнали о ее проведении) или уже после ее начала (хотя, скорее всего, налоговая к тому моменту уже наложит обеспечительные меры на имущество). Активы стоит выводить за год, а лучше за три года до начала проверки. Если в дальнейшем налоговая доначислит вам большую сумму задолженности, при невозможности ее уплаты, вы будете признаны банкротом и подпадете под действие ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Так, его статьи 61.2 и 61.3 говорят о возможности отмены сделок должника, совершенных за 6 месяцев, за 1 год и за 3 года до начала процедуры банкротства. Это произойдет в том случае, если вы будете совершать так называемые «подозрительные сделки», если продажа будет осуществляться на взаимозависимых лиц и так далее. Изучив приведенные статьи, можно понять, что практически любую вашу сделку по выводу имущества налоговики/суд/арбитражный управляющий смогут отменить. Исключения составят случаи продажи активов сторонним лицам на исключительно рыночных условиях, при поступившей оплате.
В данном случае должник отчуждает актив в пользу определенных лиц, а взамен получает другой актив меньшей рыночной стоимости или меньшей ликвидности.
Хоть этот способ и звучит достаточно примитивно, но является самым распространенным. Вариантов как это можно оформить и завуалировать великое множество, но суть остается одна и та же.
продажа актива по заниженной цене;
покупка актива по завышенной цене (в этом случае выводятся деньги);
договор мены с неравноценным имуществом;
аренда с правом выкупа по нерыночной цене;
договор подряда или договор на оказание услуг с нерыночной ценой;
заем с последующим отступным или новация;
выкуп акционерным обществом собственных акций (приобретение ООО долей в своем уставном капитале);
брачный договор или соглашение о разделе общего имущества супругов и др.
Как правило, создается цепочка сделок, чтобы актив оказался у “добросовестного приобретателя”.
С целью придания сделкам большей легитимности организаторы вывода активов нередко просуживают их — организуют фиктивные судебные споры, заключают мировые соглашения.
При оспаривании сделок по выводу активов, суды не только проверяют их на предмет равноценности, но и проверяют платежеспособность приобретателей активов. Если выясняется, что в силу своего имущественного положения приобретатель не мог рассчитаться за выведенный актив, о чем отчуждатель должен был знать, то такую сделку могут признать притворной — как прикрывающую дарение.
Предприятия, обладающие значительными активами, часто начинают их выводить путем создания 100%-ой “дочки” и передачи ей имущества в качестве вклада в уставный капитал. Делается это, в основном потому, что в дальнейшем операции с акциями или долями в ООО проще проводить как с технической, так и с налоговой точек зрения. В этом случае, факт занижения денежной оценки вклада в уставный капитал значения не имеет, так как взамен материнское предприятие получает 100%-й пакет акций (долей), рыночная стоимость которого всегда соответствует рыночной стоимости переданных активов. Собственно сам вывод активов происходит позднее — когда предприятие начинает отчуждать акции (доли) по заниженной цене.
Потеря контроля над активами
Смысл этой схемы заключается в том, что должник продолжает, пусть и опосредованно через принадлежащие ему компании, владеть активами. Но владение это носит формальный характер, так как реальный контроль над активами осуществляют другие лица.
Достигается это разными способами. Например, должник на паритетных началах с другим лицом создает ООО, доли в котором распределяются по принципу 50:50. Каждый из участников передает в это ООО активы в качестве вклада в его уставный капитал. Вклады участников оцениваются адекватно их реальной рыночной стоимости (или они вносятся деньгами). Расчет строится на том, что когда должник будет признан банкротом и его доля в этом ООО будет продана, то новый владелец доли не сможет сменить генерального директора ООО, так как для этого необходимо более 50% голосов.
Такой же эффект может достигаться путем заключения корпоративного договора (ст.67.2 ГК).
Передача активов неплатежеспособным лицам
Основания для такой передачи также могут быть самые разные. Наиболее распространенные — это продажа имущества должника с отсрочкой платежа, покупка товара на условиях предоплаты, заем денег.
Во всех этих случаях контрагентом выступает физическое или юридическое лицо, у которого нет достаточных активов, чтобы погасить долг. Часто для этого используются так называемые “фирмы-однодневки” или “технические компании”.
В банковской практике такое явление называют “выдача технических кредитов”.
Все полученное такой неплатежеспособный посредник сразу же передает другим лицам по различным основаниям.
Чтобы внешне это не выглядело подозрительно, прибегают к различным уловкам. Например, разыгрывают следующий сценарий: выдается заем “технической компании”, который обеспечивается поручительством платежеспособного лица или залогом со стороны третьего лица. Но в договоры поручительства или залога специально включаются условия (так называемые “закладки”), из-за которых в будущем такие договоры признаются недействительными. В результате заем из обеспеченного превращается в необеспеченный и невозвратный.
Как вывести имущество из ООО без налогов
На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.
Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.
Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.
Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.
Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.
Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).
Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.
Как сохранить активы перед банкротством: полезные советы
Банкротство может быть сложным и неприятным процессом, который может привести к потере активов и имущества. Однако, существуют некоторые законные способы сохранить свои активы до или во время процедуры банкротства. В этом разделе мы рассмотрим несколько полезных советов, которые помогут вам справиться с банкротством, сохранить свои активы и максимизировать свои шансы на финансовое восстановление.
1. Планирование заранее. Если у вас возникают проблемы с долгами или финансовыми трудностями, важно начать планировать заранее. Это позволит вам разработать стратегию, сохранить активы и избежать неконтролируемых ситуаций, которые могут возникнуть в целях принудительного взыскания долгов.
2. Подготовка документов. Одним из ключевых моментов при сохранении активов перед банкротством является правильная подготовка всех необходимых документов. Важно убедиться, что у вас есть все доказательства о собственности, наличии долгов и других активов, чтобы быть готовым к любым возможным ситуациям в процессе банкротства.
3. Консультация с профессионалами. Когда дело доходит до банкротства, важно получить совет и помощь от квалифицированных профессионалов. Юристы, финансовые консультанты и бухгалтеры могут помочь вам разработать стратегию сохранения активов, оценить ваши шансы на успешное банкротство и предоставить необходимые советы в процессе.
4. Заключение договоров. Один из способов сохранения активов перед банкротством — заключение договоров, которые защитят ваши активы от любых попыток их изъятия или продажи. Существуют различные виды договоров, таких как договоры супругов, доверительное управление, создание юридических структур, которые могут помочь вам сохранить свои активы.
5. Передача активов. В некоторых случаях, передача активов другому лицу или организации может помочь сохранить их перед банкротством. Важно знать, что передача активов должна быть проведена законным образом, чтобы избежать преследования со стороны кредиторов или обвинений о скрытии имущества.
Сохранение активов перед банкротством может быть сложным и требует тщательного планирования и подготовки. Всегда рекомендуется обратиться за консультацией к профессионалам, чтобы получить наиболее точные рекомендации и советы по вашей конкретной ситуации. Соблюдение закона и правил процедуры банкротства является ключом к успешному сохранению ваших активов.