Заплатят ли больше за аренду пая с 1 июля
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заплатят ли больше за аренду пая с 1 июля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По расчетам Минфина, которые озвучила замминистра Светлана Воробей на заседании налогового комитета 13 сентября, в Украине около 8,4 млн га земли обрабатывается нелегально (всего в Украине 42,7 млн га с/х земли, из которой 31,1 млн га находится в частной собственности).
Нелегальная обработка земли
Предприниматели, использующие эти участки для выращивания продукции, продают ее за наличные, ими же расплачиваются с работниками и арендодателями. Как итог, заявляла Воробей, бюджеты недополучают минимум 10 млрд грн в год.
С другой стороны, недобросовестные сельхозпроизводители, указал нам гендиректор Украинского клуба аграрного бизнеса (УКАБ) Роман Сластён, получают неконкурентное преимущество по отношению к честному бизнесу.
Крупный бизнес разметает городскую землю и сдает ее «фопам» под ларьки по космическим ценам
Зампредседателя ВАР Михаил Соколов, чья организация, по его словам, и предоставила Минфину оценки масштабов нелегального землепользования, подчеркнул, что указанные 10 млрд грн бюджеты получат лишь от одной уплаты МНО теми предприятиями, которые сегодня вообще не платят налогов.
Но Соколов полагает, что на самом деле мера может стать куда более эффективной, так как выгода от неуплаты налога на прибыль и НДФЛ становится не такой значительной по сравнению с риском получить штраф за незаконную торговлю.
«Может, люди решат, что стоит заплатить чуть больше, чем предусмотрено по налоговому обязательству, но зато спать спокойней«, – предположил Соколов.
Налоговая амнистия: декларировать в первую очередь стоит недвижимость, – эксперт
Такого же мнения придерживается и Роман Сластён. Он отмечает, что нарушителям налогового законодательства делать это станет куда сложнее. Например, тем из них, кто пользуется участком без заключенного договора аренды с собственником, выплачивая ему оплату наличными, в итоге придется оплачивать за собственника и минимальное обязательство.
«Для собственников эта ситуация тоже будет некомфортной, так как им по документам придется платить этот налог«, – говорит Сластён.
Гендиректор УКАБ прогнозирует, что установление МНО на 90% закроет все лазейки для нелегального сельхозпроизводства.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Порядок уплаты налога
Как правило, плательщику должны прислать налоговое уведомление по адресу его регистрации. В нём должна быть указана как сумма налога, так и реквизиты для оплаты. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления. С момента вручения начинается отсчёт 60 дней.
Если вам не приходит квитанция из налоговой до 31 августа, то вы можете сами обратиться в отделение фискальной службы в вашем городе и узнать информацию по вашей недвижимости. Возможно квитанция пришла не туда или просто потерялась. В любом случае лучше заняться этим вопросом заранее, потому что уплаты налога не избежать.
Согласно статье 102.1 Налогового Кодекса Украины, квитанция может быть выдана в течение 3 лет после первичного начисления налога. Соответственно, в конечном итоге вам насчитают налог, пеню и штрафные санкции за просрочку, если вы будете намеренно не оплачивать начисленный налог. В итоге заплатить придётся в любом случае.
Налог на недвижимость для юридических лиц
Как для физических лиц, так и для юридических, предусмотрен налог на недвижимость. Он регулируется статьёй 266 Налогового кодекса Украины. Если обобщить смысл статьи, то можно сделать вывод, что списка льгот по налогу на недвижимость у юридических лиц нет, кроме определённых видов деятельности. Как правило, они платят за всю недвижимость, которая подлежит налогообложению.
Ставки налога для юридических лиц лучше узнавать у местных органов власти или налоговой в вашей области. Они меняются в зависимости от типа и назначения имущества.
Как правило, порядок уплаты налога на недвижимость для юридических лиц несколько иной. Они сами должны заполнить налоговую декларацию и отправить её в налоговую.
Налоговую декларацию нужно подать не позднее 20 февраля каждого года с разбивкой по кварталам. Если это новоприобретённое имущество, то налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 дней с момента получения права собственности.
Как узнать размер налога на землю физическому лицу
Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.
Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.
Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.
Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.
Новації Закону № 466-IX: плата за землю на лінії зіткнення
Законодательством установлены льготы при уплате земельного налога. От уплаты освобождаются следующие категории граждан Украины:
- инвалиды I и II группы
- физические лица, воспитывающие 3 и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и граждане, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
- граждане Украины, которые пострадали в результате катастрофы на Чернобыльская АЭС.
Также ряд юридических лиц могут не платить земельный налог:
- санаторно-курортные и оздоровительные учреждения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;
- общественные организации инвалидов, предприятия и организации, основанные организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов;
- спортивные базы по олимпийской и паралимпийской подготовки;
- дошкольные и общеобразовательные учебные заведения, учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, соцзащиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет государственного и местных бюджетов;
- государственные и коммунальные детские санаторно-курортные учреждения и учреждения оздоровления и отдыха, которые на балансе неприбыльных предприятий, учреждений и организаций.
Первый законотворческий полушаг к созданию законодательного поля земельной реформы, Зе-команда сделала еще в ноябре 2019 года, проголосовав в первом чтении основополагающий земельный законопроект №2178-10 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно оборота земель сельскохозяйственного назначения». Символическую тональность и ритм дальнейшего развертывания земельной реформы было задано именно во время данного голосования.
Напомним, что во время обсуждения проекта закона депутат от фракции «Слуга народа» Никита Потураев сопроводил принятие земельного документа показательным образцом парламентской истерично-исступленной филиппики.
Статья актуальна на 2021 год
В Украине пользоваться землей можно на основаниях предусмотренных законодательством, (естественно, если речь об официальном пользовании).
Одним из таких оснований является договор аренды земельного участка, который может быть заключен как в отношении земли, которая пребывает в частной собственности, так и в отношении государственной или коммунальной земли.
Об особенностях договора аренды между физ лицами, о том, в каком размере можно прописать арендную плату и какие налоги платятся при аренде земли в 2020 году, пойдёт речь в данной статье.
Особенностями договора субаренды можно назвать следующие:
- заключается при наличии письменного согласия владельца земли на передачу участка в субаренду или же если такое право арендатора прямо предусмотрено в договоре аренды;
- договор подлежит государственной регистрации, а по согласию сторон еще и нотариально заверяется;
- размер субарендной платы согласно со статьей 288 Налогового Кодекса Украины не должен превышать размер арендной платы.
Если речь идет о земельных участках сельхозназначения, то арендаторы таких участков могут поменяться участками путем заключения договоров субаренды. Опять же такой обмен возможен с согласия владельца (арендодателя) или если такое право арендаторов предусмотрено заключенными с ними договорами аренды.
Договор аренды земли может быть заключен в простой письменной форме, его нотариальное заверение не является обязательным, однако возможно по желанию сторон.
Обязательной для такого вида договоров является государственная регистрация права аренды (субаренды) вне зависимости от того, заверяется ли договор нотариально.
Назначение субсидии семье, у которой отсутствуют какие-либо изменения в составе, доходах и т.п., осуществляется автоматически, без необходимости лично посещать собес, приносить документы. Если у домовладельца, получающего госдотацию на коммуналку, что-то поменялось, он обязан поставить органы УТиСЗН в известность.
Обратите внимание! Гражданам, которые не оплачивают коммунальные услуги своевременно, имеют задолженности перед коммунальными службами, субсидия может быть отменена. Положением Кабмина (от 6 февраля 2019 г., №62) установлено, что долг по коммуналке за 1 месяц и больше является законным основанием для аннулирования субсидии. Люди с долгами не смогут оформить/продлить госпомощь на оплату счетов по коммуналке.
Наступление следующего за отопительным сезона требует нового оформления субсидии. Субсидианты должны снова заполнить декларацию, заявление. Это относится к таким гражданам:
- семьи, включающие количество прописанных человек, фактически проживающих в квартире/доме, в ситуации, когда их было меньше в прошедшем сезоне, чем прописанных;
- нуждающиеся в денежной госпомощи на покупку топлива (жидкого, твердого), сжиженного газа;
- внутренне перемещенным (субсидия ВПЛ оформляется без требования предоставить соглашение аренды жилья, достаточно акта изучения бытового состояния жилья).
Что изменилось относительно платы за землю в соответствии с новым Налоговым кодексом Украины?
Как и в соответствии с Законом Украины «О плате за землю», в соответсвии с Налоговым кодексом Украины (НК), размер платы за землю определяется исходя из нормативной денежной оценки (НДО) земли (капитализированного рентного дохода из земельного участка). НДО зависит от площади и местонахождения земельного участка.
Строки проведения НДО не изменились.
В соответствии с новым Налоговым Кодексом, НДО (капитализированный рентный дохода из земельного участка) определяется центральным органом исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов (14.1.125 НК).
Ежегодно Кабинет Министров Украины должен:
- до 1 июня, вносить на рассмотрение Верховного Совета Украины для утверждения ставки земельного налога с учетом индексов потребительских цен;
- не позже 15 января текущего года информировать налоговую службу и собственников и пользователей земли о размере ежегодной индексации НДО земли.
Налог на землю под частным домом рассчитывается и начисляется исходя из информации в Реестре Земельного кадастра. Надзор над правдивостью и своевременной оплатой осуществляют органы власти, отвечающие за регистрацию прав на недвижимое имущество и земельные участки.
Сроки аренды земель СНХ
Согласно ФЗ № 101 от 24.07.2002 г. договор аренды участков, находящихся в муниципальной или государственной собственности, может заключаться на срок от 3 до 49 лет. То есть, стороны имеют право установить любой срок, не выходящий за означенные пределы.
Максимальный срок аренды земель СНХ сокращается до 3 лет в тех случаях, когда они используются для выпаса скотины и сенокошения.
В случае, когда срок аренды не указан, он считается бессрочным. Однако по истечении 49 лет сторонам придется заключить соглашение о пролонгации, в противном случае документ утратит юридическую силу. Арендатор будет иметь преимущественное право, если он использовал земли по прямому назначению и выполнял все условия, указанные в договоре.
Повышающий коэффициент
С 1 января 2023 г. применяется повышающий коэффициент 3 к размеру ежегодной арендной платы в отношении земельных участков, предоставленных в аренду для строительства и (или) обслуживания капитальных строений (зданий, сооружений) и на которых в течение трех лет отсутствуют капитальные строения (п.п. 6 и 6-1 Указа № 160).
Трехлетний период исчисляется с даты принятия решения о предоставлении земельного участка в аренду, а если принятие такого решения не требуется – с даты госрегистрации перехода права аренды на него.
Земельными участками, на которых отсутствуют капитальные строения, признаются земельные участки, если в течение этого периода:
-
не произведена государственная регистрация создания последнего из возводимых капитальных строений (зданий, сооружений) (если они подлежат госрегистрации);
-
не принято в эксплуатацию последнее из возводимых сооружений и передаточных устройств (если их госрегистрация не требуется).
Возможна ли аренда доли земельного участка
Исходя из норм Закона Украины «Про аренду», объектом аренды может быть только целый земельный участок, что означает, что аренда части земельного участка невозможна.
Вместе с тем, владелец может заключить договор аренды сразу с несколькими арендаторами, таким образом, распределив между ними и сам участок, и обязанность по уплате арендной платы. Однако при заключении такого договора настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом.
Что касается аренды паёв, то владельцы сертификатов на пай до выделения им земельного участка в натуре имеют право заключить договор аренды (договор должен соответствовать вышеперечисленным условиям обычного договора аренды земельного участка, в том числе в части определения размера арендной платы).
После выделения земли на местности такой договор нужно будет перезаключить на таких же самых условиях, однако со ссылкой на данные государственного акта на землю.
- Условия возобновления договора изначально прописываются в предварительно оформленном документе. Но данная возможность не касается территорий коммунальной и государственной собственности.
- Для продления сроков арендатор предоставляет владельцу земельного участка соглашение-приложение к письменной просьбе.
- Отказаться от дальнейшего сотрудничества может любой из участников дела, ели предварительно (за месяц до окончания действия документа) обратится к государственному регистратору.
- Форма договора аренды земельного участка подразумевает обязательные пункты (объект аренды, срок действия документа, особенности оплаты) и дополнительные (определяются двумя участниками).
- Максимальный срок использования арендованного участка ‒ 49 лет.
- Действует временный запрет на покупку земель юридическими лицами.
Новые положения касаются тех договоров, которые были заключены до принятия Закона про землю. Учитывая все вышесказанное, напрашивается вопрос: какой будет будущая судебная практика?
Предсказания экстрасенсов
А вот экстрасенсы в своих предсказаниях о будущем Украины в целом не противоречат мнению аналитиков. Если обобщить все пророчества, всех жителей Украины ожидает непростой год:
- Чётких ответов никто не даёт. Однозначных путей, как изменить будущее Украины в лучшую сторону, экстрасенсы не дают. Однако единственное, что поможет украинцам преодолеть кризис – это здравый образ мысли и отказ от агрессивной риторики в сторону России. Только отказавшись от войны, можно сосредоточиться на внутренних проблемах. Поэтому смена правящей верхушки на более лояльную — жизненно необходима.
- Стабильность. Наиболее приоритетной задачей, кроме военных действий, для правительства Украины является поиск оптимального решения социальных вопросов и стабилизация экономической и политической жизни в стране.
- Внешний долг. МВФ продолжит выдавать кредиты и оружие Украине, что поможет удержаться на плаву и сыграет на руку действующей власти. Однако, с каждым днём беспристрастность действий украинских политиков всё больше будет ставиться под сомнение.
Договор аренды земли – основные пункты документа
Договорные отношения, связанные с арендой земли, порядок оформления договоров аренды определяются Законом Украины от 16.10.1998 №161-XIV «Об аренде земли». Согласно этому закону, передача земли в аренду закрепляется договором аренды, который заключается в письменном виде и удостоверяется нотариально. Что обязательно должно быть прописано в этом документе? Типовой договор об аренде земли, образец которого можно найти на сайте Минюста, содержит следующие данные:
- Паспортные данные, ИНН, реквизиты собственника пая и арендатора.
- Характеристики пая, земельного участка – кадастровый номер, местонахождение, размер, данные из сертификата на пай – номер, дата выдачи и кем выдан.
- Кадастровый план, по которому можно найти местонахождение пая. Если не указан кадастровый номер, нужно обратиться за изготовлением технической документации и пройти регистрацию в региональном Геокадастре, а также зарегистрировать право собственности в реестре прав на недвижимость.
- В договоре также должен быть указан срок действия договора. Для земли сельхозназначения это от 7 до 50 лет. В основном договор заключается на 15 лет.
- Все договоренности относительно расчетов за аренду – размер арендной платы, способ оплаты, сроки, индексацию размера арендной платы и прочие условия. Стоимость аренды не должна быть меньше 3% стоимости всего участка, она может выплачиваться как в денежной форме, так и в натуре, урожаем.
- В договоре также прописывается целевое назначение участка и условия землепользования для сохранения качества грунта. Например, следует избегать ежегодного высаживания культур, которые способны истощить почву – подсолнух, рапс.
- Необходимо подробно остановиться на ответственности сторон и условиях прерывания договора при нарушении договоренностей.
- В договоре должны быть указаны обременения и ограничения, касающиеся использования участка. Также важно прописать возможность или запрет на субаренду. Арендаторы имеют право сдавать в аренду землю и только при извещении об этом собственника или получении его согласия на это.
Расторгнуть договора можно при обоюдном согласии или по решению суда при желании одной стороны.