Налоговый вычет за онлайн кассу в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за онлайн кассу в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

Налоговый вычет за онлайн кассу

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

• касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
• кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
• ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2023 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
• право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Стоимость приобретения и установки компенсируется посредством отражения в декларации значений к уменьшению налога.

Список затрат, которые могут быть отнесены к онлайн-кассе, установлен законодательно. Он включает:

• непосредственная сумма затрат, потраченных на покупку аппарата в магазине;
• приобретение фискального накопителя у организации, обслуживающей ККТ;
• издержки по установке программного обеспечения, которое помогает правильно настроить и нормально функционировать кассовому аппарату;
• стоимость оплаты услуг специалиста-настройщика по новым кассовым аппаратам;
• прочие работы по настройке оборудования, консультации продавцов и т.д.

Наказания за нарушения закона

Размеры наказаний за нарушение законодательства прописаны в ст.14.5 КоАП РФ:

Указание на нарушение	Сумма штрафа, т.р.
Отсутствие кассы	от четверти до половины суммы приобретения, но не менее 10 т. рублей
предупреждение
за непредставление сведений о кассе или документов	штраф от 1,5 до 3 т.р

Каковы условия для получения вычета?

Существует определенный ряд критериев и условий, которые нужно выполнить для того, чтобы получить сумму вычета. К ним относят:

• сама модель кассового аппарата должна быть включена в утвержденный реестр на законодательном уровне;
• касса должна иметь технические возможности выхода в Интернет для целей передачи данных в налоговую инспекцию через оператора, который предоставляет фискальные данные;
• обязательным является момент постановки на учет ККТ в органах ИФНС. Возможно сделать лично в налоговой либо через кабинет налогоплательщика;
• кассовый аппарат применяется в тех видах деятельности, которые являются объектом налогообложения по системе ЕНВД.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

• кассы и фискального накопителя,
• кассовой программы,
• сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
• модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тыс. руб.

Александр купил две кассы по 29 тысяч руб. Он уменьшит налог на 36 тысяч руб. — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Сергея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Когда нельзя применять ЕНВД?

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

• осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
• средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
• учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
• осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Сумма налогового вычета за ККТ

На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п. Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию.

Если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД или ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 руб. Но только в 2021 г. и не больше суммы уплаченного за 2021 г. налога.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Особенности расчета налогового вычета за онлайн-кассу

Прежде чем выяснять порядок расчета вычета при покупке онлайн-кассы, необходимо знать, как рассчитывается налог на ЕНВД. Данный налог определяется, как результат умножения следующих показателей:

• базовый доход (предполагается месячный доход ИП);
• физический показатель. Подразумевается фактическая территория торговой зоны, число нанятых сотрудников, количество используемых автомобилей и т.д., исходя из конкретной направленности деятельности;

Более детально особенности расчета физического показателя раскрываются в ст. 346.29 НК РФ.

• коэффициент № 1. Данный показатель ежегодно определяется правительством. В частности, в 2018г. он составляет 1,868;
• коэффициент № 2. Определяется локальными органами власти и соответствующим законом. Конкретное значение необходимо находить на официальном портале фискальной службы каждого региона;
• ставка. Данный показатель составляет от 7,5% до 15%.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

• за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
• за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

• если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
• если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

• ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
• ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

Как оформить вычет на патенте

Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

• фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
• ИНН;
• номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
• срок уплаты патента;
• сумма, на которую вы уменьшите патент;
• сумма расходов на кассу;
• модель и заводской номер онлайн-кассы.

Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.

Порядок действий:

1. Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
2. Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
3. Заполняем уведомление.

Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс

Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу. Предполагается, что в ней будут специальные строки для решения рассматриваемой задачи.

Сейчас нормативный акт, устанавливающий новую структуру декларации, еще только рассматривается в виде законопроекта. Поэтому, для заявления на вычет используется стандартная форма отчета — но особым образом.

А именно, согласно письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@:

1. В строке 040 декларации («Общая сумма налога») в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс.

1. Приложить к декларации пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ. А именно:

• название модели;
• заводской и регистрационный ее номера;
• дату регистрации кассы;
• величину расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей).

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Что надо знать о налоговом вычете за онлайн-кассу

1. До 1 июля 2019 года у предпринимателей последний шанс получить налоговый вычет за онлайн-кассу.
2. Вычет дают индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет работников.
3. За каждую приобретенную кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Вычет покрывает расхода на саму кассу, фискальный накопитель, программу, услуги ОФД и сервисного центра.
4. Для вычета на ЕНВД нужно сдать в налоговую чеки и декларацию, на патенте — уведомление и подтверждающие документы.

Возврат за онлайн-кассы для ИП

Любой ИП, который попадает под требования ФНС, имеет право на возмещение затрат на онлайн-кассу за счет своих налогов. Если он вовремя зарегистрировал кассовый аппарат и правильно оформил декларацию или уведомления, то он сможет вернуть деньги, которые он потратил на покупку или модернизацию кассы. Максимальная сумма вычета составляет 18 000 рублей — расходы сверх этой суммы не будут учтены.

Для подтверждения правомерности вычета ИП должны представить следующие документы:

• Договоры на покупку техники и предоставление услуг по обслуживанию
• Документы, удостоверяющие оплату счета
• Паспорт ККТ
• Сведения о регистрации кассы в налоговой службе

Похожие записи:

• Как ООО выбрать режим налогообложения в 2022 году
• Отдельные меры социальной поддержки семьям с детьми с 01.01.2019
• Молочка на ребенка в 2024 году Ростовская область сколько сумма выплаты