Штраф за несдачу отчётности ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу отчётности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2023 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2024 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Штраф за неприменение кассового аппарата
1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.
Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.
Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.
Штраф за ведение деятельности без лицензии
Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.
Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.
Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства
В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.
Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:
— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;
— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;
— На счёте ИП не было денег.
Сама налоговая предлагает учесть следующее:
— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;
— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;
— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;
— Остановка деятельности ИП;
— Пенсионный возраст ИП;
— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.
Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали
Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.
Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.
Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.
Не заплатил налоги вовремя — чем это грозит?
Если ИП не заплатил налог вовремя, то ему грозит ответственность, предусмотренная ст. 122 НК РФ. По ней штраф за неуплату налогов ИП составляет 20% от суммы, которая по налогу или сбору не была уплачена. Под п. 1 указанной статьи и штраф в 20% подпадают невиновные деяния (например, счетная ошибка), а также нарушения, совершенные по неосторожности (например, низкая квалификация главбуха). См. абз. 3–5 п. 1 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС РФ от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ (далее — Методические рекомендации).
Чем грозит ИП умышленная неуплата налогов? Штраф в этом случае составит 40% от невыплаченной суммы. Признаком умышленности является имитация:
- договорных отношений;
- реальной экономической деятельности через подставных лиц (использование в этих целях фирм-однодневок);
- работы нескольких лиц, в то время как в реальности они действуют как одно лицо — дробление бизнеса с целью сохранения статуса плательщика налога по спецрежиму (см. абз. 6 п. 1 Методических рекомендаций).
Несвоевременная выдача чека
Самозанятый обязан фиксировать в приложении «Мой налог» каждую оплату за свою работу, делать это в установленные сроки и предоставлять чек заказчику:
- при оплате наличными, переводе на электронный кошелёк или по номеру банковской карты — сразу после получения средств;
- при получении денег через посредника или по реквизитам расчётного счёта — до 9 числа следующего после оплаты месяца.
Если заказчик просит чек, его следует предоставить любым удобным способом:
- распечатать и передать в бумажной форме;
- отправить в электронном виде по электронной почте, через мессенджер или соцсеть;
- просто открыть документ, чтобы работодатель отсканировал QR-код.
Даже если контрагент не запросил чек, стоит напомнить ему и уточнить, каким образом его будет лучше передать. Это обязательное условие, которое позволит избежать проблем. Ведь за непробитие чека самозанятому выпишут штраф:
- 20% от прибыли первый раз;
- 100% от дохода при повторном нарушении.
Чтобы не получить штраф, самозанятый обязан каждый раз создавать чеки и передавать контрагенту. Бывает, что заказчики категорически отказываются от этого документа. Но в этом случае у исполнителя остается переписка, которую можно использовать в суде в качестве прямого доказательства невиновности.
Документ из приложения заказчику не понадобится, если в сделке участвует посредник, который и выдаст ему кассовый чек покупателя. Если информацию о доходе самозанятого в ФНС не передаст посредник, то санкцию применят уже непосредственно к нему. Ему тогда придется заплатить 20% от общей суммы сделки, но не меньше 200 рублей. А плательщика НПД никак не накажут.
Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.
В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.
Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.
Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Уголовная ответственность за неуплату НиС
В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности
|
Вид правонарушения |
Комментарий |
Статья КоАП РФ |
Применяемые санкции |
|
Уклонение от уплаты НиС |
Под данным правонарушением подразумевается уход от налогообложения путем непредставления налоговой отчетности либо искажение данных, содержащихся в ней |
Ст. 198 |
В крупном размере: * штраф от 100 000 – 300 000 руб. либо в сумме з/п ИП за период от года до двух лет или исправительные работы на срок до года или арест до 6 мес. или заключение под стражу на срок до года В особо крупном размере: * штраф от 200 000 – 500 000 руб. или з/п за период от 18 до 36 месяцев или принудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет |
Какие налоги уплачивает ИП?
Первоначально предприниматель должен разобраться в том, какие именно налоги ему придется уплачивать. Для этого учитывается выбранная система налогообложения. Выбрать предприниматель для работы может следующие виды режимов:
- при выборе ЕНВД уплачивается налог на вмененный налог, который не зависит от дохода ИП, поэтому рассчитывается на сновании потенциальной доходности и физического показателя;
- если используется УСН, то уплачиваются ежеквартально авансовые платежи, представленные 6% от общего дохода или 15% от чистой прибыли;
- если регистрируется ИП по системе ЕСХН, то он уплачивает 6% от полученных доходов, но воспользоваться таким режимом можно только при ведении деятельности в области сельского хозяйства;
- если выбирается ПСН, то оплачивается только стоимость патента, зависящая от выбранного вида деятельности и срока действия документа;
- при применении ОСНО придется уплачивать множество налогов, представленных НДФЛ, налогом на имущество и НДС.
Дополнительно могут использоваться другие специализированные налоги, которые зависят от того, в какой именно сфере деятельности работает предприниматель. Наказание за неуплату налогов ИП представлено не только крупными штрафами и пени, но и другими негативными последствиями. Поэтому если человек принимает решение начать официальный бизнес, то он должен разобраться в своих налоговых обязательствах. Например, какие налоги платит ИП на ЕНВД? Если выбирается этот режим, то единым налогом на вмененный доход заменяются все другие сборы. Для его расчета учитывается потенциальная доходность, ставка в размере 15%, разные региональные коэффициенты и физический показатель.
Как рассчитать налоговые штрафы для ИП самостоятельно
Если вы хотите рассчитать сумму санкций за нарушения (например, штрафа за несдачу отчетности ИП в налоговую) и узнать о пени, начисляемых в случае неуплаты, вам не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично или привлекать к этой работе специалистов. Вы можете воспользоваться одним из многочисленных онлайн-калькуляторов, позволяющих определить искомые суммы с учетом всех нюансов.
Главное, на что следует обратить внимание, — это актуальность правил и методик, которые используются при расчете. Ведь налоговое законодательство очень быстро меняется, и многие интернет-ресурсы не успевают отслеживать последние коррективы и оперативно менять алгоритмы вычислений.
Чтобы из-за этого в ваши расчеты не вкралась ошибка, обращайте внимание на дату создания онлайн-калькулятора, сведения о его последних обновлениях или отзывы других пользователей. Чтобы удостовериться в правильности полученных данных, определите размер налогового штрафа для ИП сразу на нескольких интернет-ресурсах и сравните результаты.
Штрафы налоговой для ИП: сводная таблица
Чтобы вам было удобнее пользоваться информацией, собранной в этой статье, ознакомьтесь со следующей таблицей.
|
Вид нарушения |
Налоговый штраф |
| Несвоевременная подача заявки о постановке на учет в налоговой службе. | 10 тысяч руб. |
| Осуществление деятельности ИП без постановки на учет в фискальной службе, как того требует Налоговый кодекс РФ | 10% дохода, полученного в течение всего периода такой деятельности, но не меньше 40 тысяч руб. |
| Несвоевременное представление сведений об изменениях, касающихся банковских счетов | 5 тысяч руб. |
| Невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий или бездействия (если деяние не подпадает под категорию налоговых правонарушений статьи 129.3 Налогового кодекса РФ) | 20% от размера невыплаченного налога |
| Умышленная невыплата налогов или недоплата по ним в результате занижения налогооблагаемой базы, неверного расчета налогов или иных действий (бездействия) | 40% от неуплаченной суммы налога |
| Неверное предоставление налоговой декларации и иных бумаг в электронном виде (согласно Налоговому кодексу РФ) | 200 руб. |
| Непредставление сведений о контролируемых сделках, совершенных за календарный год, или предоставление недостоверных данных о них в налоговую службу | 5 тысяч руб. |
| Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в пределах определенного налогового периода (в случае отсутствия признаков налогового правонарушения) | 10 тысяч руб. |
| Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения в течение более чем одного налогового периода | 30 тысяч руб. |
| Грубое нарушение при учете доходов и расходов на объекте налогообложения, повлекшее занижение налогооблагаемой базы | 20% от размера невыплаченного налога, но не меньше 40 тысяч руб. |
| Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (а также удержание и (или) перечисление не в полном объеме) налогов, суммы которых установлены Налоговым кодексом РФ | 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. |
| Нарушения во владении, использовании и распоряжении арестованным или заложенным имуществом | 30 тысяч руб. |
| Непредставление документов или информации в положенный срок, если такое действие не подпадает под категорию налоговых правонарушений, прописанных в статьях 119 и 129.4 Налогового кодекса РФ | 200 рублей за отсутствие каждого документа |
Обратите внимание, что этот перечень нарушений и мер ответственности не является полным, поскольку в него включаются только налоговые штрафы для ИП, налагаемые за определенные типы недоимок. При этом существуют и гораздо более значительные отклонения, касающиеся неуплаты налогов в крупных размерах. Они влекут за собой административную и уголовную ответственность и наказываются штрафами в размерах сотен тысяч рублей и даже реальным тюремным заключением. К слову, такие виды обязательств могут возникать у ИП одновременно с налоговыми. Эти и другие вопросы не будут рассматриваться в данном материале, поскольку они затрагивают другую объемную сферу знаний.
Общие правила ответственности за неуплату налогов и сборов
Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).
Основания ответственности налогоплательщика подразумевают, что лицо может быть привлечено только за правонарушение, предусмотренное налоговым кодексом. Основные правила привлечения к ответственности по фактам совершения налоговых правонарушений предусмотрены в ст.108 НК РФ. Вообще перечень нарушений, предусмотренный налоговым законодательством, является ограниченным и расширительному толкованию не подлежит. При этом налоговикам, которые инициируют привлечение к ответственности нарушителя, следует соблюдать порядок применения взысканий. В противном случае действия их действия могут быть обжалованы и признаны незаконными.
Чем грозит деятельность без постановки на учет в налоговой?
При ведении предпринимательской деятельности обязательна постановка на учет в налоговой. За незаконное ведение деятельности (без регистрации), а также за нарушение сроков постановки на учет, несоблюдение требований к налоговому режиму предусмотрена ответственность в соответствии со ст.269-270, 463 КоАП РК.
Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и сроков регистрации (ст.269,270,463 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ) |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации |
15 |
25 |
40 |
150 |
|
2 |
Повторное нарушение |
30 |
50 |
80 |
500 |
|
3 |
Нарушение сроков постановки на учет частнопрактикующих лиц и ИП |
предупреждение |
|||
|
4 |
Повторное нарушение |
8 |
15 |
30 |
70 |
|
5 |
Нарушение срока постановки на учет по НДС |
— |
50 |
50 |
50 |
|
6 |
Нарушение условий применения спецрежима |
предупреждение |
|||
|
7 |
Повторное нарушение |
— |
15 |
30 |
50 |
|
8 |
Нарушение ИП сроков подачи расчетов стоимости патента и уведомлений |
предупреждение |
— |
— |
— |
|
9 |
Повторное нарушение |
15 |
— |
— |