НДФЛ для Украинцев на патенте в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ для Украинцев на патенте в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года вступили в силу положения Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, в соответствии с которыми изменились правила обложения налогом дохода физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.
Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ
Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.
Патент нужен иностранным гражданам из:
- Азербайджана;
- Молдовы;
- Таджикистана;
- Узбекистана.
Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.
Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:
- у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
- которые не являются студентами очного отделения.
Как платить самозанятым и ИП на НПД?
Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые используют налог на профессиональную деятельность, как и прежде, будут платить налог в рамках своей системы налогообложения, без удержания налога на доходы физических лиц с доходов, получаемых от заказчиков. Статус плательщика НПД не зависит от места проживания. Он будет уплачивать 4% или 6% налога как в России, так и за рубежом.
Однако если его доходы превысят 2,4 миллиона рублей, налоговая служба автоматически снимет с него статус самозанятого. Индивидуальный предприниматель перейдёт в статус ИП, применяющего ОСНО, а самозанятый станет просто физическим лицом, с которым работодатель должен будет переоформить договор и начать платить за него НДФЛ.
Кто будет считать и удерживать НДФЛ по новым правилам?
Налог на доходы нерезидентов как и прежде будет считать и удерживать организация-работодатель.
Кому выгодны новые правила расчёта НДФЛ?
В выигрыше оказались те, кто ранее платит налог по ставке 30%.
Кому невыгодны эти изменения?
Сотрудники, не являющиеся резидентами РФ и не проживающие на территории страны, ранее не подлежали обложению налогом на доходы физических лиц. Однако с момента вступления нового закона в силу им придётся платить налог.
Согласно п. 1 ст. 13.3 ФЗ №115 от 25 июля 2002 года, иностранцы из стран, с которыми установлен безвизовый режим, могут работать по найму у физлиц, ИП и компаниях, а также у лиц, ведущих частную практику. Главным документом-основанием на работу является патент.
Патент предоставляется гражданам иностранных государств, перечисляющих авансовый платеж по НДФЛ в период действия разрешения на работу в российском регионе.
Тарифы различаются, в зависимости от региона, но методика расчета одна. При определении тарифа учитываются три параметра:
-
фиксированная величина — 1 200 рублей (базовая ставка);
-
дефлятор — коэффициент установлен на уровне 2,400 в 2024 году (см. Приказ Минэка № 730 от 23 октября 2023 года);
-
региональный коэффициент (далее — РК) — определяют субъекты РФ каждый год.
Иностранцы с особым порядком удержания НДФЛ
|
Мигрант |
Ставка НДФЛ с дохода, полученного от российского источника |
|||
|
Трудовые доходы |
Нетрудовые доходы |
Дивиденды |
||
|
Гражданин ЕАЭС |
||||
|
В течение года независимо от резидентства |
13% — с годового дохода в пределах 5 млн ₽; 15% — с годового дохода свыше 5 млн ₽ |
|||
|
На конец года при наличии резидентства |
||||
|
На конец года при отсутствии резидентства |
30% |
30% |
15% |
|
|
Иностранцы из других стран, имеющие особый статус |
||||
|
Высококвалифицированный специалист |
13(15)% |
30% |
15% |
|
|
Беженец |
13(15)% |
|||
|
Получил временное убежище в РФ |
||||
|
Участвует в программе переселения соотечественников |
||||
|
Работает на основе патента |
||||
|
Остальные иностранцы |
||||
|
Имеет статус резидента |
13(15)% |
|||
|
Не имеет статуса резидента |
30% |
30% |
15% |
|
Рассмотрим подробно, как начислять НДФЛ для каждой категории иностранцев с особым статусом.
Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ
Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.
Патент нужен иностранным гражданам из:
- Азербайджана;
- Молдовы;
- Таджикистана;
- Узбекистана.
Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.
Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:
- у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
- которые не являются студентами очного отделения.
Ограничения и запреты
Работа по патенту для граждан Украины в 2024 году сопряжена с определенными ограничениями и запретами, которые необходимо учитывать при осуществлении трудоустройства.
Ограничения:
1. Граждане Украины могут работать по патенту только на территории Украины. Работа за границей не допускается.
2. Работа по патенту ограничена определенным сроком, который устанавливается в соответствии с законодательством Украины. При истекании срока действия патента необходимо его продлить либо прекратить работу.
3. Работа по патенту доступна только для определенных видов деятельности, перечень которых уточняется в законодательстве Украины. Для занятия некоторыми профессиями может потребоваться специальное разрешение или дополнительные квалификационные требования.
Запреты:
1. Гражданам, имеющим долги перед государством или непогашенные кредиты, запрещается работать по патенту. Такие граждане должны решить свои финансовые обязательства, прежде чем приступать к работе по патенту.
2. Работодатели не могут использовать труд граждан Украины, работающих по патенту, для выполнения работ, которые связаны с научно-исследовательской деятельностью, разработкой интеллектуальной собственности или техническими разработками, если нет специального разрешения или согласия на такую работу соответствующих учреждений.
3. Работа по патенту запрещается для граждан, признанных недееспособными или ограниченно дееспособными решением суда.
Учитывая эти ограничения и запреты, граждане Украины, ищущие работу по патенту, должны быть внимательны и соблюдать все требования, установленные законодательством.
Как работает налоговая система для патентников
Патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества и упрощения для тех, кто работает на патенте. В России налоговая система для патентников предусматривает уплату единого налога, который рассчитывается в зависимости от вида деятельности и региона проживания.
Во-первых, патентная система позволяет патентникам избежать уплаты НДФЛ и других налогов, которые обычно платятся при работе по трудовому договору. Это означает, что патентники имеют возможность удержать большую часть своего заработка и использовать его по своему усмотрению.
Во-вторых, рассчитанный ежеквартально налоговый платеж при работе на патенте является фиксированным. Это означает, что патентникам не надо каждый месяц или год пересчитывать свои доходы и подавать налоговую декларацию, как это делается в случае работы по трудовому договору. Вместо этого патентники заранее знают, сколько они должны уплатить и могут планировать свои расходы соответственно.
На патенте можно работать самостоятельно или нанимать сотрудников. Однако стоит отметить, что при наеме сотрудников патентник должен уплачивать дополнительные налоги и взносы в социальные фонды.
Налоговая система для патентников предоставляет некоторые преимущества, однако она требует от патентников более ответственного отношения к самостоятельному учету своих доходов и налоговых обязательств. В случае нарушений патентникам грозят штрафы и иные санкции со стороны налоговых органов.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Правовое положение иностранной рабочей силы
Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.
Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.
Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.
Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.
Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Работник является гражданином Украины: как платить страховые взносы
В отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории РФ, организации уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному Законом № 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных застрахованных лиц (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).
На основании п. 15 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных Законом № 212-ФЗ и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Преимущества работы по патенту
Работа по патенту для граждан Украины в 2024 году предоставляет ряд преимуществ, которые делают эту форму занятости привлекательной:
| 1. | Удобство и гибкость рабочего графика. |
| 2. | Возможность самостоятельно управлять своим рабочим временем и выбирать заказы. |
| 3. | Быстрое получение дохода. |
| 4. | Отсутствие необходимости создания предпринимательской структуры и долгий процесс регистрации. |
| 5. | Независимость от работодателя и возможность работать с разными компаниями и заказчиками. |
| 6. | Возможность получения опыта в разных отраслях и приобретения новых навыков. |
| 7. | Отсутствие ограничений в выборе работы и возможность заниматься любимым делом. |
| 8. | Возможность самореализации и профессионального роста. |
Работа по патенту позволяет гражданам Украины в 2024 году быть свободными в своих действиях и выборе деятельности, а также предоставляет ряд финансовых и профессиональных преимуществ.
Ограничения и запреты
Работа по патенту для граждан Украины в 2024 году сопряжена с определенными ограничениями и запретами, которые необходимо учитывать при осуществлении трудоустройства.
Ограничения:
1. Граждане Украины могут работать по патенту только на территории Украины. Работа за границей не допускается.
2. Работа по патенту ограничена определенным сроком, который устанавливается в соответствии с законодательством Украины. При истекании срока действия патента необходимо его продлить либо прекратить работу.
3. Работа по патенту доступна только для определенных видов деятельности, перечень которых уточняется в законодательстве Украины. Для занятия некоторыми профессиями может потребоваться специальное разрешение или дополнительные квалификационные требования.
Запреты:
1. Гражданам, имеющим долги перед государством или непогашенные кредиты, запрещается работать по патенту. Такие граждане должны решить свои финансовые обязательства, прежде чем приступать к работе по патенту.
2. Работодатели не могут использовать труд граждан Украины, работающих по патенту, для выполнения работ, которые связаны с научно-исследовательской деятельностью, разработкой интеллектуальной собственности или техническими разработками, если нет специального разрешения или согласия на такую работу соответствующих учреждений.
3. Работа по патенту запрещается для граждан, признанных недееспособными или ограниченно дееспособными решением суда.
Учитывая эти ограничения и запреты, граждане Украины, ищущие работу по патенту, должны быть внимательны и соблюдать все требования, установленные законодательством.