Можно ли сдать 2 НДФЛ без ИНН сотрудника
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать 2 НДФЛ без ИНН сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В некоторых случаях возникает необходимость подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ) без указания ИНН сотрудника. В таких ситуациях следует придерживаться определенной процедуры заполнения документа.
Как подать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника: пошаговая инструкция
В данной статье вы найдете подробную инструкцию по подаче декларации по форме 2-НДФЛ без указания ИНН сотрудника.
Шаг 1. Соберите необходимые документы:
| № | Документы |
|---|---|
| 1 | Декларация по форме 2-НДФЛ без указания ИНН сотрудника (скачать с сайта налоговой службы) |
| 2 | Копия трудового договора сотрудника |
| 3 | Копия паспорта сотрудника |
| 4 | Копия документа, подтверждающего право на льготы (если есть) |
Когда сдавать отчетность
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
Особенности арендной деятельности без ИНН
В случае, если арендодатель не является индивидуальным предпринимателем и решает сдать в аренду свое имущество без указания ИНН, возникают определенные сложности. Согласно законодательству, при сдаче имущества в аренду без ИНН, налоговая база для исчисления налога на прибыль определяется исходя из принципа поступления денежных средств. Таким образом, арендатор может уклониться от уплаты налога, не указывая суммы арендной платы в своей бухгалтерии.
Кроме того, арендодатель в этом случае лишается возможности получать субсидии и льготы от государства, предоставляемые обычно лицам, зарегистрированным в налоговой инспекции. Стоит также отметить, что в случае, если арендодатель не указывает ИНН, возникают определенные ограничения при передаче арендованного имущества в пользование третьим лицам.
Однако, в ряде случаев сдача имущества в аренду без указания ИНН может быть оправдана. Например, при временной сдаче недвижимости собственником физическому лицу, которое не занимается предпринимательской деятельностью, отсутствие ИНН не критично. Также возможно сдача имущества без ИНН, если арендодатель официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя и не планирует получать доход от этой деятельности.
| Основные особенности арендной деятельности без ИНН: |
|---|
| 1. Возможность уклониться от уплаты налога на прибыль, не указывая арендную плату в бухгалтерии арендатора. |
| 2. Отсутствие возможности получения субсидий и льгот от государства, предоставляемых обычно зарегистрированным в налоговой инспекции. |
| 3. Ограничения при передаче арендованного имущества в пользование третьим лицам |
В любом случае, арендная деятельность без указания ИНН требует особого внимания и должна быть осуществлена в соответствии с законодательством. Важно знать о возникающих ограничениях и возможностях и соблюдать необходимые условия.
Главные моменты, которые следует учесть
Когда вы сдаёте 2 НДФЛ без ИНН сотрудника, нужно помнить о следующих ключевых моментах:
- Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы для заполнения 2 НДФЛ. Это включает в себя трудовой договор, справку о доходах, которую работник может предоставить, а также любые другие документы, связанные с доходами сотрудника.
- Проверьте правила и требования налоговой службы по сдаче 2 НДФЛ без ИНН. В некоторых случаях может потребоваться дополнительная информация или документация. Будьте в курсе последних изменений в законодательстве.
- Заполните все необходимые поля и разделы 2 НДФЛ в соответствии с требованиями налоговой службы. Ошибки в заполнении могут привести к задержкам в обработке документов и штрафам.
- Укажите все доходы сотрудника в соответствующих разделах 2 НДФЛ. Включите информацию о зарплате, премиях, компенсациях, выплатах отпуска, иных вознаграждениях и возмещении расходов.
- Не забудьте указать размер налоговых вычетов, если они применимы к сотруднику. Они могут включать налоговые вычеты на детей, обучение, жильё и другие ситуации, которые могут снизить сумму налога с дохода.
- Регулярно проверяйте актуальность информации о сдаче 2 НДФЛ без ИНН сотрудника. Возможны изменения в правилах и требованиях налоговой службы, поэтому важно быть в курсе последних новостей по этой теме.
Когда сдавать отчетность
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
Порядок получения идентификационного номера иностранцем
Основополагающий документ, являющийся удостоверением личности человека, в котором указан его гражданский статус, место регистрации — паспорт. Наравне с ним, ИНН в повседневной жизни тоже необходим. Его в обязательном порядке получают и россияне, и иностранцы, занимающиеся профессиональной деятельностью в РФ. Итак, что такое ИНН в России, целесообразно разобрать детально.
Недостаточно знать, куда идти, следует еще владеть информацией о том, какие документы нужны для ИНН иностранному гражданину. Прежде всего потребуется заполнить заявление, специальную форму которого для удобства можно скачать прямо на этой странице. Документ состоит из 3-х листов. Внести в ячейки информацию можно от руки или напечатав данные на компьютере. При заполнении заявления на ИНН иностранным подданным или гражданином, у которого отсутствует отчество, в соответствующем поле ставится цифра 1.
Рекомендуем прочесть: Сколько Делается Справка О Правах Наследства В Жко
Нужен ли сотруднику иностранцу ИНН?
Согласно п. 7 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», после принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган проверяет факт постановки на учет в налоговом органе данного иностранного гражданина на основании сведений, имеющихся в государственной информационной системе миграционного учета.
В случае отсутствия указанных сведений федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган не позднее дня, следующего за днем принятия к рассмотрению документов для оформления иностранному гражданину разрешения на работу или патента, направляет сведения о постановке данного иностранного гражданина на миграционный учет по месту пребывания и в налоговый орган по месту своего нахождения.
Налоговый орган не позднее дня, следующего за днем постановки на учет иностранного гражданина, направляет в федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его территориальный орган сведения о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе.
Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней региональных систем межведомственного электронного взаимодействия или иным способом в электронном виде при условии соблюдения требований, установленных законодательством Российской Федерации в области персональных данных.
Справку 2-НДФЛ не примут без ИНН: что делать бухгалтеру
Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.
Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
Во-первых, ИНН позволяет осуществлять работу официально и легально. Без ИНН невозможно оформить трудовой договор и получить заработную плату в соответствии с трудовым законодательством. ИНН является неотъемлемым документом при оформлении трудовых отношений, и без него работодатель не может законно оформить сотрудника.
Во-вторых, ИНН необходим для уплаты налогов и обеспечения социальной защиты. Через ИНН происходит начисление и уплата налога на доходы физических лиц (2-НДФЛ). Этот налог является основной составляющей фискальных поступлений государства и используется для различных социальных программ. ИНН также необходим для получения государственных пособий и льгот.
Кроме того, ИНН является основой для ведения налогового учета граждан. Он используется для идентификации налогоплательщика, контроля за уплатой налогов и ведения налоговой отчетности. ИНН позволяет государству контролировать доходы населения и обеспечивать справедливое распределение налоговых бремен.
Какой срок хранения ИНН
Согласно законодательству РФ, ИНН должен храниться на протяжении пяти лет со дня прекращения деятельности, если гражданин является индивидуальным предпринимателем, или с момента получения нового ИНН, если ранее выданный был утерян или истек его срок действия.
Работодатели, в свою очередь, обязаны хранить ИНН своих сотрудников в течение пяти лет после прекращения трудового договора или окончания срока его действия. Это связано с тем, что ИНН может потребоваться при последующей проверке со стороны налоговых органов или при решении различных финансовых вопросов, таких как получение кредита или ипотеки.
Сохранение ИНН в электронном виде также является допустимым в соответствии с законодательством РФ. В этом случае необходимо обеспечить сохранность и доступность такой информации.
Важно отметить, что утеря или уничтожение ИНН не освобождает гражданина от обязанности его возобновить или заменить, а работодатель — от обязанности хранить соответствующую информацию.
Таким образом, срок хранения ИНН составляет пять лет и важно следить за его актуальностью и сохранностью. Правильное хранение ИНН позволяет избежать неприятных ситуаций и проблем при обращении в налоговые и финансовые учреждения.
Почему справку без ИНН могут не принять
Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что у некоторых физических лиц ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).
Несмотря на это, ФНС письмом от 23.11.15 № 11-2-06/0733@ рекомендовало налоговым инспекциям «с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных» настроить программы приема 2-НДФЛ таким образом, чтобы электронные справки без указания ИНН российских граждан от налоговых агентов не принимались. Из этого письма следует, что такой реквизит как ИНН следует расценивать как обязательный. В связи с этим, можно предположить, что у тех налоговых агентов, которые передадут в ИФНС через интернет справки 2-НДФЛ без указания ИНН, отчетность принята не будет.
Обратите внимание: что комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов. На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно. В связи с этим, к примеру, система «Контур.Экстерн» дает возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждает клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать. Однако многие разработчики настроили свои системы для отправки отчетности так, что те попросту не позволяют отправить справки, в которых не указан ИНН (см. обсуждение «ИНН стал обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ за 2015 год: как работодатель может узнать ИНН работника?»).
Как быть, если данные указаны неверно?
Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.
Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.
За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.
Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.
Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.
На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.
Почему не принимают 2-НДФЛ без ИНН
Если у бухгалтера отсутствует информация об ИНН физического лица, то согласно правилам по заполнению формы 2-НДФЛ, он может оставить соответствующую строчку пустой. Тем более, что при передаче справки в электронном формате, этот пункт отмечен как необязательный.
Однако Федеральная Налоговая служба порекомендовала налоговым инспекциям перепрограммировать форму для того, чтобы обеспечить большую полноту и достоверность информации. Подавая справку через Интернет, нельзя обойтись без заполнения ИНН. Поэтому налоговом агентам следует знать, что справка 2-НДФЛ без ИНН не будет принята.
Следует обратить внимание на то, что письмо-дополнение не считается официальным документом. Это означает, что не все налоговые службы ввели в действие эти изменения. По всем правилам система должна подчиняться общему формату, который утверждения соответствующим нормативным актом ФНС РФ.
Что делать, если работник не предоставил инн?
Заметим, что свидетельство ИНН (индивидуальный налоговый номер) не упомянуто в статье 65 Трудового кодекса РФ как документ, необходимый при приеме на работу. Поэтому требовать его у сотрудника при приеме – нельзя.
Более того, даже сам работник может не обладать информацией о наличии у него ИНН. Ведь налоговики могли присвоить ему номер сами (например, по месту нахождения его квартиры или автомобиля).
Внимание
Программа ИФНС автоматически сверяет расчет по страховым взносам со своими данными (базами) о наличии у физического лица ИНН. И если окажется, что в расчете не указан ИНН сотрудника, а фактически он существует, то такая отчетность форматно-логический контроль не пройдет.
И приемный комплекс ИФНС автоматически откажет в приеме РСВ.